1С-бухгалтерия

Баланс. Основное балансовое управление.

1. Основное управление баланса.
2. Детализированное управление баланса.
3. Классификация счетов.
4. Балансовый отчёт. Форма отчёта.
5. Балансовый отчёт. Сальдо счёта.
6. – протокомерческая операция,

- перенос в счета регистра,

- подготовка балансового отчёта.

1. Основное управление баланса.

Баланс – способ экономической группировки и обобщенного отражения различных элементов внутри постоянного целого.

Состав и размещение источников определяет величину средств организации.

Средства организации (баланс актива) = Собственный капитал (капитал) + Краткосрочные пассивы (заёмные источники) + Долгосрочные пассивы (заёмные источники),

также формулу баланса можно представить следующим образом:

Актив = Обязательства + Собственный капитал

Все балансовые статьи делятся на основные и регулирующие:

Основные характеризуют имущество предприятия по составу и размещению, а также по источникам их образования (собственные источники (капитал) и заемные источники (обязательства)).

Регулирующие статьи предназначены для корректирования валюты основной статьи с целью представления её в реальных оценках.

2. Детализированное управление баланса.

Актив = Обязательства + Собственный капитал

Оборотные Основные Текущие Долгосрочные

активы фонды обязательства обязательства

Оборотные активы - те активы, которые будут обращены в деньги или израсходованы в течение года.

Все обязательства являются платными источниками по окончанию срока их существования. К таким платным источникам относится проценты, пени, штрафы, неустойки.

Текущие обязательства – обязательный срок существование не менее года.

Долгосрочные обязательства– обязательный срок существование более года.

Закон размещения источников.

Баланс на 01.01.03 г.

Между активом и пассивом существует взаимосвязь, которую называют размещением источников.

Формулировка закона.

Источники могут быть размещены в активе, ликвидность которых соответствует сроку существования источников.

3. Классификация счетов

Счёт – способ обобщения информации об отдельном взятом объекте учёта.

№ «Наименование»

Открыть счет – это значит указать его номер, выбрать форму счета, наименование и начальное сальдо.

Различают активные, пассивные и активно-пассивные счета.

Активный счет предназначен для учета состояния и движения по видам и составам, всегда имеют дебетовое сальдо.

№ «Активный счет»

Пример. На 1 февраля было 28,000 рублей глины. 13 февраля использовали в производстве на 13,000 рублей глины. 15 февраля приобрели на 6,000 рублей глину. 17 февраля продали на 3,000 рублей глины. 20 февраля купили на 2,000 рублей.

10.1 «Глина»

Оборот по дебету: 6,000 + 2,000 = 8,000

Сальдо конечное = 28,000 + 6,000 + 2,000 – 13,000 – 3,000 = 20,000

Оборот по кредиту: 13,000 – 3,000 = 10,000

Сальдо конечное = Сальдо начальное + Оборот по дебету – Оборот по кредиту

Сальдо – сумма денег в начале и в конце (остаток)

Пассивный счет предназначен для учета состояния и движения средств по источникам их образования, всегда имеет кредитовое сальдо. По кредиту показывают увеличение источников, по дебету – уменьшение.

Сальдо начальное показывают всегда по кредиту.

Сальдо конечное = Сальдо начальное + оборот по кредиту – оборот по дебету

4. Балансовый отчет. Форма отчета.

Основная форма бухгалтерской отчетности выглядит следующим образом:

Баланс на 01.01.03 г.

Итог актива и итог пассива называется словом баланс.

Баланс – способ экономической группировки и обобщенного отражения различных элементов внутри постоянного целого.

Поскольку в активе и пассиве представлены одни и те же средства организации, только в различных группировках, то актив и пассив всегда равны. Такое двоякое представление объектов учета называется балансовым обобщением.

Балансовое обобщение – отражение одного и того же объекта учета в различных экономических группировках.

Каждый раздел актива и пассива баланса состоит из отдельных балансовых статей. Каждая балансовая статья объединяет один или несколько объектов учета и характеризуется наименованием и валютой.

Валюта – это величина статьи в рублевой оценке.

Сумма валют статей раздела представляют собой валюту раздела. Сумма валют разделов представляют собой валюту баланса.

Большинство объектов учета изменяют свою рублевую оценку под воздействием инфляции, изменение курса, изменение экономических условий, изменение спроса и предложение на рынке.

Таким образом, валюта – это экономическая категория, которая изменяет свою величину под воздействием внешних экономических условий.

Все статьи баланса моментальны, то есть характеризует состояние отдельно ресурса на определенный момент времени. Группировка статей баланса подчинена целям анализа финансового состояния предприятия, то есть баланс является системой, а не просто совокупностью показателей.

5. Балансовый отчет. Сальдо счета.

Баланс также называется сальдовым балансом.

Сальдовый баланс представляет собой двух стороннюю таблицу, одна часть которой называют актив и представляет собой группировку средств по видам, а другую часть по источникам их образования.

Закон построения сальдового баланса.

Состоит из двух частей:

1) статьи актива баланса расположены по мере возрастания. Чем ниже в активе расположена балансовая статья, тем быстрее средства актива превращаются в деньги, то есть обладают наибольшей ликвидностью.

Ликвидность – способность и быстрота средств обращаться в деньги.

Выделяются группы средств по ликвидности:

1. Неликвидные активы (Внеоборотные активы). Они не участвуют в процессе кругооборота и в деньги не превращаются.
2. Ликвидные активы (оборотные активы). В составе оборотных активов можно выделить активы 100% ликвидности, то есть активы, которые уже превратились в деньги (краткосрочные финансовые вложения и денежные средства).

2) в пассиве источники расположены по мере сокращения срока использования (по мере убывания срочности). Чем ниже в пассиве баланса расположена статья обязательств, тем меньше срок существования этого долга.

В зависимости от этого по срочности выделяют следующие группы:

1. Собственные источники (капитал). Постоянный источник.

2. Обязательства (долгосрочные и краткосрочные пассивы). Временный источник.

6.

Структура автоматизированной бухгалтерской программы «1С-Бухгалтерия».

Файл:

- Открыть

- Закрыть

- Сохранить

- Сохранить как

- Печать

- Просмотр

- Параметры страницы

- Список файлов

- Выход

Действия:

- Новая

- Ввести типовую

- Ввести документ

- Копировать

- Копировать типовую

- Ввести на основании

- Открыть операцию

- просмотр

- Поместить на удаление

- Изменить время

- Выключить проводки

- документ

- Перейти в журнал проводки

- Проводки операций

- Проверка проводок

- Интервал

- Отбор по значению

- Поиск

- Значение

Операции:

- Журнал операций

- Журнал проводок

- Справочник

- Константа

- План счетов

- Корректные проводники

- Типовые операции

- Отчеты

- Обработка

- Удаление намеченных объектов

- Проверка документов

- Управление бухгалтерскими итогами

Справочник:

- Номенклатура

- Материалы

- Места хранения МП3

- Внеоборотные активы

- Контрагенты

- Валюта

- Банки

- Сотрудники

- Подразделения

- Банковские счета

- Виды продукции (работ, услуг)

- Статьи затрат на производство

- Статьи общехозяйственных затрат

- Статьи издержек обращения

- Единицы измерений

- Классификатор ЕНАОФ

- Налоги

- Прочие

Документы:

- Счет

- Платежные поручения

- Выписка

- Платежные документы

- Приходный кассовый ордер

- Авансовый отчет

- Учет товаров

- Реализация

- Учет материалов

- Учет ОС

- Учет НМА - Счета-фактуры

- Доверенность общего назначения

- Зарплата

- регламентные

- Ввод на основание сторно

- Ввести операцию вручную

- Ввести типовую операцию

Журналы:

- Журнал операций

- Журнал проводок

- Общий журнал

- Счета

- Товары, реализация

- Счета-фактуры выданные

- Счета-фактуры полученные

- Доверенности

- Банк

- Платежные документы

- Касса

- Авансовые отчеты

- Учет материалов

- Учет ОС

- Учет НМА

- Заработная плата

- Кадры

- Документы общего назначения

- Регламентные документы

- Операции, введенные вручную

Отчеты:

- Оборотно - сальдовая ведомость

- Сводные проводки

- Шахматка

- Оборотно - сальдовая ведомость по счету

- Обороты счета

- Журнал-ордер (ведомость) по счету

-Журнал-ордер по субконто

- Анализ счета

- Карточка счета

- Анализ счета по субконто

- Анализ счета по датам

- Анализ субконто

- Карточка субконто

- Обороты между субконто

- Отчет по проводникам

- Дополнительная кассовая книга

- Книга продаж

- Книга покупок

- Курсы валют

- специлизированые

- регламентированые

Налоговый учет:

- Движение денежных средств

- Операция приобретения и выбытия имущества (работ, услуг, прав)

- Прочие хозяйственные операции

- Регламентные операции

- Регистры учета хозяйственных операций

- Регистры промежуточных расчетов

- Регистры учета состояния единицы налогового учета

- Регистры формирования отчетных данных

- Формирование и контроль начальных остатков по налоговому учету

Сервис:

- Калькулятор

- Календарь

- Табло

- Монитор пользователей

- Временная блокировка

- Табло счетов

- Обработка документов

- Дополнительные возможности

- Сведения об организации

- Учетная политика

- Общие настройки

- Индивидуальные настройки

- Обмен данными

- Интернет-поддержка пользователей

- Календарь бухгалтера

- Дополнительная информация

- Параметры

- Панели инструментов

Окна:

- Каскад

- Закрыть

- Закрыть все

- Закрыть окно сообщений

- Панель окон

- Журнал операций

- Окна

Помощь:

- Помощь

- Содержание

- Описание

- Общее описание

- Советы дня

- Путеводитель

- Видеокурс

- Правовая справка

- Дополнение к «Описанию»

- О системе 1С-Предприятие

- О программе

Журнал операций выглядит следующим образом:

ДТ 0

КТ 0

Пример 1:

Пример 2:

План счетов – список счетов бухгалтерского учета, на которых группируются сведения об имуществе и обязательствах организации.

План счетов определяет структуру бухгалтерского учета организации. План счетов является главной составляющей типовой конфигурации. Состав счетов и их свойства определяют методологию учета, реализованную в данной конфигурации, и влияют практически на все части конфигурации, имеющие отношение к бухгалтерскому учету.

План счетов можно открыть, выбрав пункт «План счетов» из меню «Операции».

Счета делятся на аналитические и синтетические.

Аналитической расшифровкой является субконто.

Аналитический счет представлен списками сотрудников.

Например:

70 – расчет по оплате труда

71 – расчет с подотчетными лицами

Субсчет бывает первого и второго порядка.

Например:

01 - основные средства

04 - нематериальные активы

Субсчет первого порядка (одна цифра после запятой):

01.1 – ОС в организации

03.4 – прочие доходные

Субсчет второго порядка (более двух цифр после запятой):

44.1.1. – издержки обращения, не обладающие ЕНВД

44.1.2. – издержки обращения, не обладающие ЕНВД

Пути поиска информации:

1 путь: Сервис/Сведения об организации/Организация

Название: Наша организация

Полное название: ООО «Наша Организация».

Юридический адрес: г. Москва, ул. Тверская - Ямская, д. 107

Сервис/Сведения об организации/Банк

ИНН 7701028561

№ расчетного счета 40507610500000000010

Сервис/Сведения об организации/Коды

Организационно - правовая форма: общество с ограниченной ответственностью

Сервис/Сведения об организации/Ответственные лица

Руководитель предприятия: Васильев Федор Степанович

Главный бухгалтер: Оболе7нская Галина Сергеевна

2 путь: Справочник/Контрагенты

Учредители:

Поставщики:

Покупатели:

3 путь: Справочник/Сотрудники

4 путь: Справочник/Виды продукции (товаров, услуг)

5 путь: Сервис/Сведения об организации/Банк

Задача.

Выдано временное свидетельство о регистрации швейного предприятия с объявленным уставным капиталом в сумме 1,000,000 рублей. Учредители, юридические лица А и Б.

Хозяйственные операции:

1. Учредитель А перечислил на расчетный счет предприятия открытый в коммерческом банке денежный взнос в уставной капитал в сумме 600,000 руб.
2. Учредитель Б передал предприятию в качестве взноса в уставной капитал швейное оборудование на сумму 400,000 рублей.
3. От поставщика получены материалы (ткань) на сумму 200,000 рублей на условиях последующей оплаты.
4. В коммерческом банке за счет средств на расчетном счете предприятия получены наличные деньги в кассу предприятия необходимые для приобретения канцелярских товаров на сумму 30,000 рублей.
5. Из кассы предприятия выданы наличными по отчетному лицу для приобретения канцелярских товаров в розничной торговли за наличный расчет в сумме 20,000 рублей.
6. С расчетного счета в банке оплачен счет поставщика за полученные с него материалы (ткань) в сумме 200,00 рублей.
7. На расчетный счет предприятия зачислена сумма, полученная в банке кредита 700,000 рублей.

Счета рабочего плана:

Счет 01 – основные средства

Счет 10 - материалы

Счет 50 - касса

Счет 51 – расчетный счет

Счет 60 – задолженность поставщикам

Счет 66 – краткосрочный кредит банка

Счет 71 – расчет с подотчетными лицами

Счет 75 – задолженность учредителей по взносам в уставной капитал

Счет 80 – уставной капитал

Счет 01 – основные средства Счет 10 - материалы

Дебет Кредит Дебет Кредит

(2) 400,000 (3) 200,000

оборот 400,000 оборот 0 оборот 200,000 оборот 0

сальдо 400,000 сальдо 0 сальдо 200,000 сальдо 0

Счет 50 – касса Счет 51 – расчетный счет

Дебет Кредит Дебет Кредит

(4) 30,000 (5) 20,000 (1) 600,000 (4) 30,000

(7) 700,000 (6) 200,000

оборот 30,000 оборот20,000 оборот 1,300,000 оборот 230,000

сальдо 10,000 сальдо 0 сальдо 1,070,000 сальдо 0

Счет 60 – задолженность поставщикам

Дебет Кредит

(6) 200,000 (3) 200,000

оборот 200,000 оборот 200,000

сальдо 0 сальдо 0

Счет 66 – краткосрочный кредит банка

Дебет Кредит

(7) 700,000

оборот 0 оборот 700,000

сальдо 0 сальдо 700,000

Счет 71 – расчеты с подотчетными лицами

Дебет Кредит

(5) 20,000

оборот 20,000 оборот 0

сальдо 20,000 сальдо 0

Счет 75 – задолженность учредителей по взносам в уставной капитал

Дебет Кредит

(0) 1,000,000 (1) 600,000

(2) 400,000

оборот 1,000,000 оборот 1,000,000

сальдо 0 сальдо 0

Счет 80 – уставной капитал

Дебет Кредит

(0) 1,000,000

оборот 0 оборот 1,000,000

сальдо 0 сальдо 1,000,000