g1 = 0,75. g2 = 1 – числовые коэффициенты, характеризующие зависимость эксплуатационных расходов от объема производства с учетом использования сверхурочных работ.

Фирма 1:

Rэкс. = (0,75*105725+1*10573)*1,05 = 94360 у.е.

Фирма 2:

Rэкс. = (0,75*105147+1*0)*1,05 = 82803 у.е.

Фирма 3:

Rэкс. = (0,75*100000+1*0)*1,05 = 78750 у.е.

5. Торговые расходы фирмы зависят от объема продаж и рассчитываются по следующей формуле:

Rторг. = е*Nпрод.*(1+h/100)i (6)

Где:

е =2 - торговые расходы на единицу проданной продукции.

Фирма 1:

Rторг. = 2*129048*(1+5/100) = 271001 у.е.

Фирма 2:

Rторг. = 2*117840*1,05 = 247464 у.е.

Фирма 3:

Rторг. = 2*112750*1,05 = 236775 у.е.

6. Оплата труда рабочих будет определяться по следующей формуле:

Отраб. = (f*Nкв+1,5*f* Nсв)*(1+h/100)i (8)

Где:

f = 6 - тарифная расценка оплаты труда рабочих за изготовление одного изделия.

Фирма 1:

Отраб. = (6*105725+1,5*6*10573)*(1+5/100) = 765982 у.е.

Фирма 2:

Отраб. = (6*105147+1,5*6*0)*1,05 = 662426 у.е.

Фирма 3:

Отраб. = (6*100000+1,5*6*0)*1,05 = 630000 у.е.

7. Расходы на сырье, используемое для производства товаров в первом квартале, будет определяться по следующей формуле:

Rсыр. = p*Nпроизв.*(1+h/100)i-1 (9)

Где:

p = 7 – стоимость сырья для изготовления одного изделия.

Фирма 1:

Rсыр. = 7*116298*(1+5/100) = 814086 у.е.

Фирма 2:

Rсыр. = 7*105147*(1+5/100) = 736029 у.е.

Фирма 3:

Rсыр. = 7*100000*(1+5/100) = 700000 у.е.

8. Расходы по хранению сырья на складе фирмы будут определяться по следующей формуле:

Rхр.сыр. = m*0,5*(Ссыр.нач.+Ссыр.кон.) (10)

Где:

m = 0,05 – относительная норма расходов по хранению сырья от его стоимости.

Ссыр.нач. – количество сырья на складе фирмы в начале первого квартала, в единицах стоимости.

Ссыр.кон. – количество сырья на складе фирмы в конце первого квартала, в единицах стоимости.

Ссыр.кон. = Ссыр.нач.-Rсыр.+Зсыр. (10а)

Фирма 1:

Rхр.сыр. = 0,05*0,5*(1200000+1435914) = 65898 у.е.

Ссыр.кон. = 1200000-814086+1050000 = 1435914 у.е.

Фирма 2:

Rхр.сыр. = 0,05*0,5*(1200000+1513971) = 67849 у.е.

Ссыр.кон. = 1200000-736029+1050000 = 1513971 у.е.

Фирма 3:

Rхр.сыр. = 0,05*0,5*(1200000+1550000) = 68750 у.е.

Ссыр.кон. = 1200000-700000+1050000 = 1550000 у.е.

9. Расходы на заказ сырья, используемого в первом квартале для производства продукции, определяется по следующей формуле:

Rзак. = 50000*(1+h/100)i-1*ЧЗ(11)

Где:

ЧЗ = Rсыр./500000 – число заказов, которое приходится на израсходованное в первом квартале сырье.

Фирма 1:

Rзак. = 50000*(1+5/100) *1,6 = 81409 у.е.

ЧЗ = 814086/500000 = 1,628172

Фирма 2:

Rзак. = 50000*(1+5/100) *1,4 = 73603 у.е.

ЧЗ = 736029/500000 = 1,472058

Фирма 3:

Rзак. = 50000*(1+5/100) *1,4 = 70000 у.е.

ЧЗ = 700000/500000 = 1,4

10. Учет стоимости готовых изделий производится для двух ситуаций:

· Часть готовых изделий Nгт. поступают со склада в продажу вследствие возросшего спроса. В этом случае в расходы включается стоимость этих изделий, которая определяется по следующей формуле:

Rг.т. = Rг.т.нач./Nг.т.нач* Nг.т. (12)

Где:

Rг.т.нач. – стоимостьготовых изделий на складе фирмы в начале квартала. (пункт 4 баланса фирмы.)

Nг.т.нач. – количество готовых изделий на складе фирмы в начале квартала.

· Часть произведенных изделий Nг.т. поступает на склад вследствие уменьшения спроса на рынке. В этом случае из общих расходов необходимо исключить стоимость этих изделий. Она может быть определена по следующей формуле:

Rг.т. = Rсыр+Отраб/Nпроизв.* Nг.т. (13)

Для всех трех фирм расчеты производились по формуле (12)

Фирма 1:

Rг.т. = 165750/12750*12750 = 165750 у.е.

Фирма 2:

Rг.т. = 165750/12750*12693 = 165009 у.е.

Фирма 3:

Rг.т. = 165750/12750*12750 = 165750 у.е.

11. Расходы на хранение в течение квартала готовых изделий на складе фирмы определяется по следующей формуле:

Rхр.г.т. = j*0,5(Nг.т.нач+Nг.т.кон)*(1+h/100)i(14)

Где:

Nг.т.нач – количество готовых изделий на складе в начале квартала.

Nг.т.кон – количество готовых изделий на складе в конце квартала.

j = 2 – норма расходов на хранение одного изделия на складе в течение квартала.

Фирма 1:

Rхр.г.т. = 2*0,5(12750+0)*1,05 = 13388 у.е.

Фирма 2:

Rхр.г.т. = 2*0,5(12750+57)*1,05 = 13447 у.е.

Фирма 3:

Rхр.г.т. = 2*0,5(12750+0)*1,05 = 13388 у.е.

12. Инвестиции на проведение НИОКР определяются менеджером в начале каждого квартала. Поскольку по условиям они реализуются на квартал позже, в первом квартале в статье расходов следует учитывать инвестиции на НИОКР, запланированные в предыдущем квартале по отношению к данному. Т.е. Инио.=Инио.нез.

Фирма 1:

Инио = 100000 у.е.

Фирма 2:

Инио = 100000 у.е.

Фирма 3:

Инио = 100000 у.е.

13. Амортизационные отчисления определяются по следующей формуле:

Оам = iam/100*Соф.нач. (15)

Где:

Соф.нач. – стоимость основных фондов в начале первого квартала. (пункт 1 баланса фирмы.)

iam =2,5% – квартальная норма амортизационных отчислений.

Фирма 1:

Оам = 2,5/100*7641875 = 191047 у.е.

Фирма 2:

Оам = 2,5/100*7641875 = 191047 у.е.

Фирма 3:

Оам = 2,5/100*7641875 = 191047 у.е.

14. Общие расходы по производству и продаже изделий определяются как сумма всех расходов, указанных выше в пунктах 2-13. Она будет составлять:

Rоб. = Rмарк.+Rау.+Rэкс.+Rторг.+Отраб+Rсыр.+Rхр.сыр.+Rзак.+Rг.т.+Rхр.г.т.+ Инио.нез.+Оам. (16)