Анализ деятельности коммерческого банка
Рефераты >> Банковское дело >> Анализ деятельности коммерческого банка

3.2. Анализ расходов.

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов.

Таблица 3.4.

Динамика структуры расходов банка.

(%)

Показатели

1.01.98.

1.01.99.

Отклонение  

Процентные расходы

80,5

81,8

+1,3

Непроцентные расходы

19,5

18,2

-1,3

Итого расходов

100

100

-

Из таблицы 3.4. следует, что процентные расходы занимают (80,5% - 81,8%) от расходов банка, причем в течение года мы видим рост их удельного веса на 1,3%.

При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 3.5. подтверждают, что расходы на 1 января 1999 года составляют 59,9% от суммы расходов банка на 1 января 1998 года. Снижение произошло по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение – за счет уменьшения расходов по процентам, уплаченным физическим лицам по привлеченным средствам. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 79,4%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные по приобретенным кредитам, причем доля их за год возросла с 39,1% до 59,1%. Вдвое уменьшились расходы на содержание аппарата банка за счет сокращения численности штатных работников. Прочие расходы снизились в 1,9 раза, их доля – на 0,7 пункта, что свидетельствует об улучшении управления банковскими операциями.

Таблица 3.5.

Элементы расходов коммерческого банка.

(%)

Показатели

1.01.98.

1.01.99.

Отклонение

Темп роста

1.Проценты,уплаченные за приобретенные кредиты

39,1

59,1

+20,0

90,6

2.Проценты, уплаченные

юридическим лицам за

привлеченные средства.

19,9

21,9

+2,0

65,9

3.Проценты,уплаченные

физическим лицам по

депозитам.

31,5

10,8

-20,7

20,6

4.Расходы на содержание аппарата банка.

3,2

2,8

-0,4

51,7

5.Штрафы,пени,неустойки

уплаченные.

0,2

-

-0,2

-

6.Другие расходы.

6,1

5,4

-0,7

51,8

Всего расходов

100

100

-

59,9

Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: - оптимизация структуры ресурсной базы; уменьшение непроцентных расходов.

3.3. Анализ финансового результата.

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.

Таблица 3.6.

Структура деятельности по видам деятельности.

(%)

Показатели

1.01.98.

1.01.99.

Отклонение

Темп роста

1.Прибыль от опе-

рационной деятель-

ности.

95,7

94,4

-1,3

59,1

2.Прибыль от побочной деятельности.

2,4

3,4

+1,0

64,9

3.Прочая прибыль.

1,9

2,2

+0,3

95,4

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая прибыль банка составила 35,7% от суммы прибыли прошлого года. Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 94,4%) за счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом в работе предприятия. Однако, на первое января 1999 года возросла доля прибыли от спекулятивных источников дохода (на 1%). Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако, существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели:


Страница: