Баланс. Основное балансовое управление.

1. Основное управление баланса.
2. Детализированное управление баланса.
3. Классификация счетов.
4. Балансовый отчёт. Форма отчёта.
5. Балансовый отчёт. Сальдо счёта.
6. – протокомерческая операция,

- перенос в счета регистра,

- подготовка балансового отчёта.

1. Основное управление баланса.

Баланс – способ экономической группировки и обобщенного отражения различных элементов внутри постоянного целого.

Состав и размещение источников определяет величину средств организации.

Средства организации (баланс актива) = Собственный капитал (капитал) + Краткосрочные пассивы (заёмные источники) + Долгосрочные пассивы (заёмные источники),

также формулу баланса можно представить следующим образом:

Актив = Обязательства + Собственный капитал

Все балансовые статьи делятся на основные и регулирующие:

Основные характеризуют имущество предприятия по составу и размещению, а также по источникам их образования (собственные источники (капитал) и заемные источники (обязательства)).

Регулирующие статьи предназначены для корректирования валюты основной статьи с целью представления её в реальных оценках.

2. Детализированное управление баланса.

Актив = Обязательства + Собственный капитал

Оборотные Основные Текущие Долгосрочные

активы фонды обязательства обязательства

Оборотные активы - те активы, которые будут обращены в деньги или израсходованы в течение года.

Все обязательства являются платными источниками по окончанию срока их существования. К таким платным источникам относится проценты, пени, штрафы, неустойки.

Текущие обязательства – обязательный срок существование не менее года.

Долгосрочные обязательства– обязательный срок существование более года.

Закон размещения источников.

Баланс на 01.01.03 г.

Между активом и пассивом существует взаимосвязь, которую называют размещением источников.

Формулировка закона.

Источники могут быть размещены в активе, ликвидность которых соответствует сроку существования источников.

3. Классификация счетов

Счёт – способ обобщения информации об отдельном взятом объекте учёта.

№ «Наименование»

Открыть счет – это значит указать его номер, выбрать форму счета, наименование и начальное сальдо.

Различают активные, пассивные и активно-пассивные счета.

Активный счет предназначен для учета состояния и движения по видам и составам, всегда имеют дебетовое сальдо.

№ «Активный счет»

Пример. На 1 февраля было 28,000 рублей глины. 13 февраля использовали в производстве на 13,000 рублей глины. 15 февраля приобрели на 6,000 рублей глину. 17 февраля продали на 3,000 рублей глины. 20 февраля купили на 2,000 рублей.

10.1 «Глина»

Оборот по дебету: 6,000 + 2,000 = 8,000

Сальдо конечное = 28,000 + 6,000 + 2,000 – 13,000 – 3,000 = 20,000

Оборот по кредиту: 13,000 – 3,000 = 10,000

Сальдо конечное = Сальдо начальное + Оборот по дебету – Оборот по кредиту

Сальдо – сумма денег в начале и в конце (остаток)

Пассивный счет предназначен для учета состояния и движения средств по источникам их образования, всегда имеет кредитовое сальдо. По кредиту показывают увеличение источников, по дебету – уменьшение.

Сальдо начальное показывают всегда по кредиту.

Сальдо конечное = Сальдо начальное + оборот по кредиту – оборот по дебету

4. Балансовый отчет. Форма отчета.

Основная форма бухгалтерской отчетности выглядит следующим образом:

Баланс на 01.01.03 г.