Налогообложение предприятия
Чистая прибыль = 1292126-1319958 = 975336 руб.
2 квартал
Определение доходов предприятия во 2 квартале
Доходы от реализации
Выручка от реализации продукции - 2300000*1,1 = 2530000 руб. без НДС
НДС = 20%
Сумма НДС = 2530000*0,2 = 506000 руб.
Выручка с НДС = 2530000+506000 =3036000 руб.
Внереализационные доходы
¨ Доходы от сдачи гаражей в аренду - 54000*1,1 = 59400 руб. наличными
НДС = 20%
Сумма НДС = 59400*0,2 = 11880 руб.
Сумма налога с продаж = (59400+11880)*0,05 = 3564 руб.
Общая сумма доходов от аренды с учетом НДС и налога с продаж = 59400+11880+3564 = 74844 руб.
¨ Полученные штрафы - 28000*1,1 = 30800 руб. с НДС
НДС = 16,67 %
Сумма НДС = 30800*0,1667 = 5134 руб.
Выручка без НДС = 30800-5134 = 25666 руб.
¨ Доходы от продажи оборудования 265000 руб. с НДС
НДС = 16,67 %
Сумма НДС = 265000*0,1667 = 44176 руб.
Выручка без НДС = 265000-44176 = 220824 руб.
Суммарные доходы
Доходы брутто с учетом НДС и налога с продаж =3036000+74844+30800+265000 = 340644 руб.
Доходы нетто без учета НДС и налога с продаж = 2530000+59400+25666+220824 = 2337332 руб.
НДС в доходах = 506000+11880+5134+44176 = 567190 руб.
Налог с продаж в доходах = 3564 руб.
Определение расходов предприятия
Составление сметы расходов
1. Материальные расходы - 693000 руб. с НДС
НДС = 16,67 %
Сумма НДС = 693000*0,1667 = 115523 руб.
Материальные расходы нетто = 693000-115523 = 577477 руб.
2. Расходы на оплату труда
ФОТ = 236500 руб.
3. Амортизация
а) здания и сооружения
Азд = 3300000*0,05/4 = 41250 руб.
б) оборудование
Аобор = 1300000*0,1*2/12 + (1300000-265000*0,8)*0,1*1/12 = 30733 руб.
в) амортизация грузовых автомобилей ГАЗ-33021 «Газель»
Агр авт = (2*110000)*0,2/4 = 11000 руб.
г) амортизация нематериальных активов
Анма = 55000*0,1/4 = 1375 руб.
Сумма амортизационных отчислений = 84358 руб.
4. Прочие расходы
4.1 Суммы налогов и сборов
4.2 Расходы на аренду
4.3 Представительские расходы
4.4 Расходы на подготовку и переподготовку кадров
4.5 Расходы на рекламу.
4.1.1 Единый социальный налог
Сумма налога = 236500*0,356 = 84194 руб.
4.1.2 Налог на имущество
СИ1.01 = 3300000+1300000+220000+55000+524979*0,11 = 4932748 руб.
СИ1.07 зд = 3300000-41250-41250 = 3217500 руб.
СИ1.07 обор = 1300000-32500-265000*0,6-30733 = 1077767 руб.
СИ1.07 гр авт = 220000-11000-11000 = 198000 руб.
СИ1.07 нма = 55000-1375-1375 = 52250 руб.
СИ1.07мз = 577477*0,11=63522 руб.
СИ1.07 = 4609039 руб.
СИ за полугодие= ((4932748+4609039)*0,5+4788875)/4 = 2389942 руб.
Сумма налога за полугодие = 2389942*0,02 = 47798 руб.
Сумма налога за 2 квартал = 47798-24304 = 23494 руб.
4.1.3 Налог с владельцев транспортных средств
Налог не уплачивается, так как его уже заплатили в 1 квартале.
4.1.4 Налог на пользователей автомобильных дорог
Сумма налога = 2530000*0,01 = 25300 руб.
4.1.5 Налог на рекламу
Расходы на рекламу - 58300 руб. с НДС
НДС = 16,67 %
Сумма НДС = 58300*0,1667 = 9719 руб.
Сумма налога на рекламу = (58300-9719)*0,05 = 2429 руб.
4.2 Расходы на аренду офиса
Расходы на аренду офиса - 24200 руб. без НДС
НДС = 20 %
Сумма НДС = 24200*0,2 = 4840 руб.
Расходы с НДС = 24200+4840 = 29040 руб.
4.3 Представительские расходы
36300 руб. без НДС и налогов с продаж
¨ Наличный расчет 36300*0,4 = 14520 руб.
НДС = 20 %
Сумма НДС = 14520*0,2 = 2904 руб.
Сумма налога с продаж = (14520+2904)*0,05 = 871 руб.
¨ Безналичный расчет 36300*0,6 = 21780 руб.
Сумма НДС = 21780*0,2 = 4356 руб.
Затраты на представительские цели брутто (с учетом НДС и налога с продаж) = 14520 + +2904+871+21780+4356 = 44431 руб.
Затраты на представительские цели нетто (без НДС по безналичному расчету, но с учетом НДС по наличному расчету и налогом с продаж) = 14520+2904+871+21780 = 40075 руб.
4.4 Расходы на подготовку и переподготовку кадров
15400 руб. наличными
НДС = 20%
Сумма НДС = 15400*0,2 = 3080 руб.
Сумма налога с продаж = (15400+3080)*0,05 = 924 руб.
Затраты брутто, нетто = 15400+3080+924 = 19404 руб.
4.5 Расходы на рекламу
58300 руб. с НДС
Сумма НДС = 58300*0,1667 = 9719 руб.
Расходы без НДС = 58300-9719 = 48581 руб.
Всего прочие затраты брутто = 84194+23494+25300+2429+29040+44431+19404+58300 = 286584 руб.
НДС в прочих затратах = 4840+9719+4356 = 18915 руб.
Всего прочие затраты нетто = 84194+23494+25300+2429+24200+40075+19404+48581 = 267669 руб.
Смета расходов
| № п/п | элементы расходов | расходы | ||
| всего (брутто) | НДС в расходах | всего (нетто) | ||
| 1 | материальные расходы | 693000 | 115123 | 577477 |
| 2 | расходы на оплату труда | 236500 | - | 236500 |
| 3 | амортизация | 84358 | - | 84358 |
| 4 | прочие расходы | 286584 | 18915 | 267669 |
| 5 | всего расходы | 1300442 | 134438 | 1166004 |
Внереализационные расходы
На уплату штрафов - 14300 руб. с НДС
Сумма НДС = 14300*0,1667 = 2384 руб.
