Анализ себестоимости продукции
Рефераты >> Экономика >> Анализ себестоимости продукции

Как видно из таблицы, фактические затраты предприятия выше плановых на 6216 тыс. грн. или на 8%. Перерасход произошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма как переменных так и постоянных расходов. Изменилась и структура затрат: увеличилась доля и материальных затрат и амортизация основных средств, а доля зарплаты уменьшилась.

Таблица 2.3. Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на гривну товарной продукции.

Затраты

Сумма, тыс. грн.

Факторы изменеия затрат

объем выпуска продукции

структура продукции

переменные затраты

постоянные затраты

По плану на плановый выпуск продукции:  

77952

План

План

План

План

По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции:  

79372

Факт

План

План

План

По плановому уровню на фактический выпуск продукции:  

80640

Факт

Факт

План

План

Фактические при плановом уровне постоянных затрат:  

82723

Факт

Факт

Факт

План

Фактические:  

84168

Факт

Факт

Факт

Факт

Из таблицы видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции в условно-натуральном выражении на 2,6% сумма затрат возросла на 1420 тыс.грн.

За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат так же возросла на 1268 тыс.грн. (80640-79372). Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции увеличилась доля затратоемкой продукции. Из за повышения уровня удельных переменных затрат перерасход издержек на производство продукции составил 2083 тыс. грн. (82723 – 80640). Постоянные расходы возросли по сравнению с планом на 1445 тыс. грн. , что так же явилось одной из причин увеличения общей суммы затрат.

Таким образом, общая сумма затрат выше плановой на 6216 тыс. грн. (84168-77952), или +8%, в том числе за счет перевыполнения плана по объему производства продукции и изменения ее структуры она возросла на 2688 тыс. грн. (80640-77952), а за счет роста себестоимости продукции – на 3528 тыс. грн. (84168-80640).

Следовательно фактическая себестоимость всей произведенной продукции в отчетном году выше плановой на 3528 тыс. грн., или на 4,38%.

Таблица 2.4. Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на гривну товарной продукции.

Затраты на гривну товарной продукции, коп

Расчет

Фактор

объем производства

структура производства

уровень удельных переменных затрат

сумма постоянных затрат

отпускные цены на продукцию

План

77952/96000=81,2

План

План

План

План

План

Усл.1

79372/98500=81,17

Факт

План

План

План

План

Усл.2

80640/100800=80,0

Факт

Факт

План

План

План

Усл.3

82723/100800=82,06

Факт

Факт

Факт

План

План

Усл.4

84168/100800=83,5

Факт

Факт

Факт

Факт

План

Факт

84168/104300=80,70

Факт

Факт

Факт

Факт

Факт

общ.измен.

80,7-81,2=-0,5 коп.

-0,03

-0,17

2,06

1,44

-2,8


Страница: