Анализ хозяйственной деятельности
Рефераты >> Деньги и кредит >> Анализ хозяйственной деятельности

Для факторного отклонения по фонду переменной зарплаты используем модели:

ФЗП = КР * ГЗП

ФЗП = КР * Д * ДЗП

ФЗП = КР * Д * П * СЗП

Итак:

ΔФЗПкр = (КРф – КРп) * ГЗПпл = 345600 руб.

ΔФЗПгзп = КРф ( ГЗПф – ГЗПпл) = 145700руб.

Итого: 345600 + 145700 = 491300руб.

В том числе:

ΔФЗПд = КРф ( Дф – Дпл) * ДЗПпл = 111600 руб.

ΔФЗПп = КРф * Дф (Пф – Ппл) * СЗПпл = -683550 руб.

ΔФЗПсзп = КРф * Дф * Пф ( СЗПф – СЗПпл) = 717650 руб.

Итого: 111600 + (-683550) + 717650 = 145700 руб.

Таким образом, повременной фонда зарплаты значительно превышен (на 491300руб.). Это произошло в основном за повышения среднегодового заработка на 940 руб.

IV. Анализ использования основных производственных фондов.

1. Анализ технического уровня развития предприятия.

Особое внимание уделяется изучению состояния, динами­ки и структуры основных средств, так как они занимают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия

Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизвод­ственного назначения. Производственную мощность предприя­тия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и си­ловые машины, оборудование, измерительные приборы и ус­тройства, транспортные средства и т.д.). Такая детализация не­обходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры Большой интерес при этом представляет соотноше­ние активной и пассивной частей, силовых и рабочих машин, так как от их оптимального сочетания во многом зависят фондоотдача, фондорентабельность и финансовое состояние пред приятия.

Таблица 9

Группа основных средств.

Наличие на начало года

Поступило за год

Выбыло за год

Увеличение на конец года

тыс. руб.

уд. вес, %.

тыс. руб.

уд. вес, %.

тыс. руб.

уд. вес, %.

тыс. руб.

уд. вес, %.

1. Промышленно-производственные основные фонды.

1375

90,1

323

80,5

121

91,0

1577

87,9

2. Непроизводственные основные фонды.

151,2

9,9

78

19,5

12

9,0

217,2

12,1

3. Всего основных фондов,

1526,2

100

401

100

133

100

1794,2

100

в т.ч. активная часть.

869,9

57,0

300,7

75,0

70,4

52,9

1100,2

61,3

Из таблицы 9 видно, что за отчетный период произошли изменения в наличии, движении и структуре основных фондов.

Стоимость основных фондов возросла на 1794,2 - 1526,2 = 268 тыс. руб. или на 17,56 %, в том числе основных производственных фондов на 1100 – 869,9 = 230,1 тыс. руб., что составляет 7,08 %. Доля непроизводственных основных фондов возросла на 26,45 % из-за значительного их поступления. Немного упал удельный вес активной части фондов с 90,1 % до 87,9 %.

Банки и другие инвесторы при изучении состава имущества предприятия обращают большое внимание на состояние основных фондов с точки зрения их технического уровня, производи­тельности, экономической эффективности, физического и мо­рального износа. Для этого рассчитываются следующие показатели:

1. Коэффициент обновления, характеризующий долю новых фондов в общей их стоимости на конец года.

Кобн =

2. Коэффициент выбытия.

Кв =

3. Коэффициент прироста.

Кпр =

4. Коэффициент износа.

Кизн =

5. Коэффициент годности.

Кг =

2. Анализ эффективности использования основных фондов.

Основные фонды занимают, как пра­вило, основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, техничес­кого уровня, эффективности использова­ния во многом зависят конечные резуль­таты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансо­вого состояния.

Для обобщающей характеристи­ки. эффективности использования основных средств служат показатели рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных про­изводственных фондов), фондоотдачи (отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), удельных капитальных вложений на один рубль прироста про­дукции.

Таблица 10.

Показатель

План

Факт

Отклонение

1. Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб.

96000

100850

4850

2. Среднегодовая стоимость,

тыс. руб.

15000

16350

1350

2.1. Основных производственных фондов (ОПФ),

12000

13047,3

1047,3

2.2. Активной части (ОПФа),

120

126,7

6,7

2.3. Единицы оборудования (Ц).

0,8

0,798

-0,002

3. Удельный вес активной части фондов (УДа).

6,4

6,2

-0,23

4. Фондоотдача, руб.:

8

7,73

-0,3

4.1. ФО ОПФ,

100

103

3

4.2. Активной части (ФОа).

384

360,6

-23,4

5. Среднегодовое количество оборудования (К).

3840

3501,0

-338,97

6. Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. час.

480

448,9

-31,15

7. В том числе единицей оборудования:

7.1. Часов (Тед.),

240

235

-5

7.2. Смен (СМ),

2

1,91

-0,09

7.3. Дней (Д).

8

7,8

-0,2

8. Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм).

250

279,7

29,7

9. Средняя продолжительность смены (П), час.

2,00

1,80

-0,20

10. Среднечасовая выработка продукции (СВ), руб.

8,00

7,00

-1,00


Страница: