·уплата % по ссудам

·расходы по выпуску ценных бумаг

·инвестиционная деятельность при формировании уставных капиталов других предприятий, если не предполагается выпуск ценных бумаг

·уплата налогов, установленных в законном порядке, источником уплаты которых является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

·содержание объектов социально-культурной сферы

·собственное жилищное строительство и возведение других нежилых объектов

Платежи по налогам за филиалы, не имеющие самостоятельного баланса, осуществляются пропорционально численности занятых или фонду З/П в филиале по отношению ко всему предприятию.

Отношения с банками

В финансовом плане отражаются только отношения по получению долго- и среднесрочных кредитов и % по ним.

При составлении финансового плана на полугодие лучше делать разбивку по месяцам.

2.5.Порядок составления баланса доходов и расходов.

Работа по финансовому планированию носит творческий характер.

Задачи финансового планирования:

1. Необходимо заложить в финансовый план резервы предприятия и мобилизовать его ресурсы.

2. Более полный учет факторов планирования прибыли и наиболее полного ее использования.

3. Обеспечение финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.

Разработка финансового плана начинается с доходов и поступлений, т.к. они являются основой для разработки расходной части плана. Важно учесть как изменяются доходная и расходная части в процессе реализации финансового плана.

Направления использования средств должны увязываться с источниками их финансирования. Т.е. должно быть полное покрытие всех расходов по финансированию за счет реальных источников (а не возможных кредитов). Для проверки составляется шахматная таблица, где сказуемое - источники; подлежащее - направления использования.

Финансовый план - документ, в соответствии с которым организуется жизнедеятельность предприятия.

Для оперативного управления составляются оперативные финансовые планы, которые представляют собой дальнейшую детализацию финансовых планов и разрабатываются в виде баланса доходов и расходов на 5-10 дней, с предполагаемыми источниками и направлениями использования средств по конкретным датам. Оперативный финансовый план строится также исходя из доходных сторон , на основе чего строится график платежей на конкретную дату. Если необходима уплата % по ссуде и т.п., то платежи надо перегруппировать, чтобы избежать дефицита средств.

3. Заключение

Предприятие должно осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о прибыльности (рентабельности) его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по прибыли и финансовый план (бюджет) являются центральными элементами внутрифирменного планирования. [3]

Планирование потребности в оборотном капитале. На предприятии необходимо проводить планирование использование как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

Планирование потребностей в основном капитале. По мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.

Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача прежде всего состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.

Качественное планирование заключается в том, чтобы получать необходимые фонды не только вовремя, но и по самой низкой цене. Для этого нужно найти банк, который может их предоставить в настоящее время, соотнести источник фондов с целью, для которой они будут использоваться, сбалансировать различные источники, так как нельзя полагаться лишь на банковские займы, только на выпуск акций или поступлений с доходов. В частности, нужно правильно выбрать время: продавать акции, когда рынок акций процветает, не брать взаймы, когда учетные ставки высоки и т.д. [4]

4. Список использованной литературы

1. Финансы предприятий. Москва 1995г. [1]

Е.И.Бородина, Ю.С.Голикова, Н.В.Колчина, З.М.Смирнова.

2. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Москва 1988 г. [2]

В.А.Раевский.

3. Экономика фирмы. Москва 1994г. [3]

Й.Ворст, П.Ревентлоу.

4. Введение в бизнес. Ижевск 1991г. [4]

Под общей редакцией Б.И.Домненко, В.Д.Камаева.

5. Финансы. Москва 1993г. [5]

Под редакцией В.М. Родионовой