Финансовая стратегия
Рефераты >> Экономика >> Финансовая стратегия

· Производственного потребления в целях дальнейшего изготовления реализуемой продукции.

Базой оценки материально- производственных запасов является себестоимость (затраты на их приобретение и доставку). Основные средства (активы)- это средства длительного пользования, имеющие материальную форму. На все статьи реальных основных средств начисляется амортизация.

Нематериальные активы – патенты, товарные знаки, торговые марки, авторские права, лицензии, затраты на научно-исследовательские и опытно- конструкторские разработки, затраты програмного обеспечения. Долгосрочные финансовые вложения, т.е. вложения в ценные бумаги других компаний, облигации и кредиты другим предприятиям на срок более одного года.

«Таблица 1»

Показатели актива ОАО КФТТ.

Показатель

Расчёт

Сумма

2000

Сумма 2001

Сумма 2002

Темпы прироста или снижения

2001 к

2000

2002 к

2001

1

2

3

4

5

6

7

1. Общая сумма активов

Строка 300 – строка 390

49422

35172

41094

- 28,83

+16,84

2. Внеоборотные активы

Строка 190 + строка 230

31402

21628

23179

-31,13

+7,17

3. Оборотные активы

Строка 290

18020

14089

18121

-21,81

+28,62

4. Денежные средства

Строка 260

90

142

5

+57,78

-96,48

5. Краткосрочные финансовые вложения

Строка 250

-

-

-

-

-

6. Чистая дебиторская задолженность

Строка 240

4502

4199

5210

-6,73

+24,08

7. Материально- производственные запасы

Строка 210 – строка 217

12107

7700

11762

+38,42

+56,13

8. Основные средства

Строка 120 + строка 130

31350

21068

22948

-32,8

+8,92

9. Долгосрочные финансовые вложения

Строка 140

15

15

25

0

+66,67

10.Нематериальные активы

Строка 140

37

-

-

-

-

             

Рассмотрим порядок расчёта показателей актива

1. Общая сумма активов.

100- (35172:49422) 100 = -28,83

100-(41094:35172) 100 = +16,84

2. Внеоборотные активы.

100- (21628:31402) 100 = -31,13

100-(23179:21628) 100 = +7,17

3. Оборотные активы.

100-(14089:18020) 100 = -21,81

100-(18121:14089) 100 = +28,62

4. Денежные средства

100-(142:90) 100 = +57,78

100-(5:142) 100 = -96,48

6. Чистая дебиторская задолженность.

100-(4199:4502) 100 = -6,73

100-(5210:4199) 100 = +24,08

7. Материально – производственные запасы.

100-(7456:12107) 100 = +38,42

100-(11641:7456) 100 = +56,13

8. Основные средства.

100- (21068:31350) 100 =- 32,8

100- (22948:21068) 100 = +8,92

9. Долгосрочные финансовые вложения.

100-(15:15) 100 =0

100-(25:15) 100 =+66,67

Анализируемые нами показатели отразили уменьшение активов предприятия 2001 г. по сравнению с 2002 г (кроме денежных средств и материально – производственных запасов). Напротив, показатели актива 2002г. увеличились по сравнению с 2001 г (кроме денежных средств).

В пассиве баланса отражаются решения компании по выбору финансирования.

Статьи пассива:

· Краткосрочные обязательства.

· Долгосрочные обязательства.

· Собственный капитал.

Краткосрочные обязательства – это обязательства, которые покрываются оборотными активами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств (счета и векселя к оплате, долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного займа, задолженность по налогам и отсроченные налоги, задолженность по заработной плате, полученные авансы, часть долгосрочных обязательств.)


Страница: