Расчет планируемых показателей производственно–хозяйственной деятельности предприятия
В соответствии с этим положением затраты на производство продукции группируются по экономическому содержанию по следующим элементам:
- материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация основных фондов;
- прочие затраты.
Данную группировку затрат используем для составления «Сметы затрат на производство», используя данные приложения 9 и расчеты по калькулированию себестоимости единицы продукции. Порядок расчета показан в таблице 16.
Используя данные таблицы 13 и данные по годовому выпуску производим расчет постоянных и переменных затрат на единицу продукции и на весь товарный выпуск по каждому виду изделий.
Таблица 15. – Расчет постоянных и переменных затрат.
|
Наименование затрат |
На единицу продукции, руб. |
На товарный выпуск, руб. | ||
|
И1М2 |
И3М1 |
И1М2 |
И3М1 | |
|
Переменные затраты: Материальные затраты Транспортно-заготовительные расходы Энергия Заработная плата Основная Дополнительная Вознаграждение за выслугу лет Отчисления на социальные нужды Износ спец оснастки и инструмента |
49831,67 2491,58 566,88 19840,91 1984,09 2182,5 9242,89 8928,41 |
59,4 1,78 - 32,38 4,53 3,89 15,7 - |
3388553,56 169427,44 38547,84 1349181,88 134918,12 148410 628516,52 607131,88 |
1888029 56577,3 - 1029198,3 143986,05 123643,65 499024,5 - |
|
Итого: |
95068,93 |
117,68 |
6464687,24 |
3740458,8 |
|
Постоянные затраты Общепроизводствен-ные расходы Расходы на освоение нового производства Общехозяйственные расходы Коммерческие расходы |
31803 1423,74 15501,7 1322,94 |
51,9 2,92 25,3 1,82 |
2162604 96814,32 1054115,6 89959,92 |
1649641,5 92812,2 804160,5 57848,7 |
|
Итого: |
50051,38 |
81,94 |
3403493,84 |
2604462,9 |
Таблица 16. - Смета затрат на производство.
|
Наименование экономических элементов затрат |
Сумма, руб. |
|
Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация основных фондов Прочие затраты |
6842097,14 4467639 1727478,02 2145705,31 868979,53 |
|
Итого: |
16051899 |
1.3. Расчет объема реализации продукции.
Количество продукции, подлежащей реализации в планируемом периоде рассчитываем в соответствии с таблицей 17 по формуле:
Qр = Qт + (Qрн – Qрк) ,где
Qр - планируемый объем реализации продукции за год, шт.;
Qт - программа товарного выпуска за год, шт.;
Qрн - фактический остаток готовой продукции на начало планируемого года,
шт.;
Qрк - планируемый остаток готовых изделий на конец планируемого года,
шт.
Остаток готовой продукции на начало и конец планируемого года рассчитывается по формуле:
Qрн = Qт ´ Дф´100 ,где
360´(d + 100)
Дф - фактический остаток готовой продукции на складе предприятия на начало планируемого года, дн.( данные приложения 8);
Qт - планируемый объем товарного выпуска, шт;
d - процент прироста объема товарной продукции по плану по сравнению с предыдущим годом (данные приложения 11).
Qрк = Qт ´ Дк ,где
360
Дк - норма запаса готовой продукции на складе предприятия на коней планируемого года, дн. (данные приложения 8);
Qт - планируемый объем товарного выпуска, шт.
И1М2: Qрн = 68 ´ 27´100 » 5
360´(5 + 100)
И3М1: Qрн = 31785 ´ 8´100 » 660
360´(7 + 100)
И1М2: Qрк = 68 ´ 18 » 3
360
И3М1: Qрк = 31785 ´ 3 » 265.
360
И1М2: Qр = 68 + (5 – 3) = 70
И3М1: Qр = 31785 + (660 – 265) = 32180
На основании полученных данных заполняем таблицу 17.
Таблица 17. – Расчет объема реализации продукции.
|
шифр |
Фактический остаток готовых изделий на начало планируемого периода, шт. |
Планируемый остаток готовых изделий на конец планируемого периода, шт. |
Изменение остатка, шт. |
Годовой выпуск товарной продукции, шт. |
Реализация продукции, шт. |
|
И1М2 |
5 |
3 |
2 |
68 |
70 |
|
И3М1 |
660 |
265 |
395 |
31785 |
32180 |
1.4. Расчет общего размера активов предприятия.
Активы предприятия включает в себя стоимость имущества и долговых прав, которыми располагает и которые контролирует предприятие. В настоящей работе размер активов рассчитываем в соответствии с таблицей 18.
Среднегодовая стоимость основных средств, а так же размер нематериальных активов следует определить, исходя из приложения 8 и таблицы 8.
«Запасы и затраты» представляют собой часть оборотных средств предприятия, которая может быть определена по формуле:
Оо = Опз + Онп + Огп + Орбп + Опр ,где
Оо - размер общих запасов и затрат, руб.;
Опз - размер оборотных средств в производственных запасах, руб.;
