Если органы ГНС Российской Федерации выявят факты открытия банками и иными кредитными учреждениями расчетных (текущих, валютных, ссудных, депозитных и других) счетов без уведомления налогового органа, на руководителей предприятий, банков и других кредитных учреждений, на индивидуальных предпринимателей налагаются административные штрафы в размере стократного установленного законодательством Российской Федерации размера минимальной месячной оплаты труда.

Если предприятия, индивидуальные предприниматели не соблюдают условия работы с денежной наличностью, а также порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, то к ним применяются следующие виды финансовой ответственности:

· за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа;

· за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности - штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы;

· за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

Работа с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций организуются предприятием в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. №40.

Правительство Российской Федерации постановлением от 17 ноября 1994 г. №1258 “Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами” установило предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами в сумме 2 млн. руб. по наличному платежу. Все расчеты между юридическими лицами по одному платежу свыше 2 млн. руб. должны производиться только в безналичном порядке, за исключением случаев предусмотренных отдельными нормативными актами Российской Федерации.

Под сверхлимитной кассовой кассовой наличностью понимается средняя величина, рассчитанная исходя из суммы и количества дней превышения лимита остатака денег в кассе предприятия.

Лимит остатка денег в кассе предприятия устанавливается обслуживающими банками предприятий независимо от организационно-правовых форм и сферы их деятельности.

На руководителей предприятий, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в сумме 50-кратного установленного законодательством Российской Федерации минимальной месячной оплаты труда, действующего на момент совершения указанного нарушения.

Список использованной литературы

1. Справочник директора предприятия, М., 1996

2. Гражданский кодекс Российской Федерации

3. Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации, М., 1992-1995.

Список использованных сокращений

ВС — Верховный совет

ГК — Гражданский кодекс

ГНС — Государственная налоговая служба

ТК — Таможенный кодекс