9 Условия для расчета численности основных производственных рабочих:

9.1 Планируемые невыходы, дн./г.- 5 дней в год.

9.2 Коэффициент выполнения норм – 1

10.1 Эффективный фонд времени одного работающего, ч./период

(2.14)

=(365-114-28-5)*8=1744

O – продолжительность отпуска в рабочих днях; H – планируемые невыходы, раб. дни; kвн – коэффициент выполнения норм.

10.2 Численность основных рабочих Rосн, чел.

(2.15)

Rосн = (25000*(0,3+0,1+0,2+1))/(1744*1) = 23

где – трудоемкость i-той операции, ч./шт.; – эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч./период.

11 Структуру работающих по их функциям в процессе производства и реализации продукции:

Основные рабочие – 23 чел.

Вспомогательные рабочие – 4 чел.

Младший обслуживающий персонал – 2 чел.

Специалисты – 3 чел.

Служащие – 2 чел.

Руководители – 4 чел.

12 Общая численность работающих на предприятии составляет:

23+4+2+3+2+4=38 человек

13 Способ планирования фонда оплаты труда – метод прямого счёта.

14.1 Фонд оплаты труда работающих.

При расчёте оплаты труда основных рабочих применяется повременная система оплаты труда. Оплата труда составляет 23 руб./час.

Годовой фонд оплаты труда основных рабочих составляет:

23*8=184*26*23*12=1320384 рубля.

Оплата труда вспомогательных рабочих составляет 13 руб./час. Годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих составляет:

13*8=104*26*4*12=129792 рубля.

Годовой фонд оплаты труда младшего обслуживающего персонала составит:

2*1700*12=40800 рублей.

Оплата труда специалистов и служащих определяется исходя из окладов:

Инженер – 10000 руб.

Маркетолог – 10000 руб.

Бухгалтер – 10000 руб.

Служащие:

Секретарь-референт – 4000 руб.

Табельщик – 3400 руб.

Годовой фонд оплаты труда специалистов и служащих составит:

3*10000*12+1*4000*12+1*3400*12=360000+48000+40800=448800 руб.

Годовой фонд оплаты труда руководителей составит:

2*8000*12+1*13000*12+1*15000*12=192000+156000+180000=528000 руб.

Общий фонд оплаты труда работающих составит:

1320384+129792+40800+448800+528000=2467776 рублей.

14.2 Размер отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды составляет 26%, таким образом годовая сумма отчисления составит:

2467776*0,26=641621,76

15 Условия формирования сметы затрат на производство:

15.1 Коэффициент транспортно-заготовительных расходов 0,1.

15.2 Стоимость вспомогательных материалов в % к стоимости материалов и комплектующих изделий 7%.

15.3 Стоимость топлива и энергии в % к стоимости материалов и комплектующих изделий, в том числе технологическая энергия 30%.

15.4 Средняя норма амортизации основных средств 10%.

15.5 Прочие затраты в % к рассчитанной сумме затрат на производство 10%.

16 Затраты на производство продукции (таблица 2.2):

Таблица 2.2

Смета затрат на производство

Себестоимость единицы продукции при запланированном объёме производства составляет:

9363472,56 = 374,54 руб.

25000

Себестоимость продукции включает затраты которые можно распределить на переменные и условно-постоянные.

Размер переменных затрат зависит от объёма производственной продукции.

Условно- постоянные затраты характеризуются тем, что их размер не зависит от объёма выпускаемой продукции.

17 Условия формирования цены продукции и прибыли от реализации:

17.1. Уровень рентабельности основного производства 25 %.

17.2. Удельный вес прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после налогообложения 0,3.

18 Определим цену единицы продукции двумя способами:

18.1 По заданной рентабельности основного производства.

R=(B-C)/B (2.16)

B=C/(1-R) (2.17)

B=9363472,56/(1-0,25)=12484630 рублей

B - выручка

C – себестоимость

Ц1=12484630/25000=449 рублей

18.2 На основе планируемой прибыли.

П=В-С (2.18)

В=С(1-0,3) (2.19)

В=9363472,56/0,7=13376389,37

Ц2=13376389,37/25000=535 рублей

19 Операционные доходы – это поступления за временное пользование имуществом предприятия и поступление от продажи основных фондов и прочего имущества.

Операционные

доходы расходы

плановые 900000 300000

фактические 1000000 250000

Операционные расходы – это расходы связанные с получением операционных доходов, а также расходы на оплату банковских услуг.

Внереализационные доходы – это штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, которые должно получить предприятие; стоимость активов полученных безвозмездно.

Внереализационные

доходы расходы

плановые 60000 100000

фактические 70000 80000

20 Установим цену реализации на уровне 449 рублей и составим отчёт о прибыли и убытках.

20.1 Выручка от реализации:

(2.20)

Qреал.пл=499*25000=12475 рублей

(2.21)

Црын=499*0,9=449,1 рублей

(2.22)

Nф=25000*0,9=22500 единиц

Qср=449,1*22500=10104750 рублей

20.2 (2.23)

Sтек.пл=9363472,56-16208-139726=9207538,56 рублей

где -итог сметы затрат на производство; - средняя величина оборотных средств в незавершенном производстве ; - средняя величина оборотных средств в готовой продукции ;