Выбор оптимальной системы налогообложения
Рефераты >> Налоги >> Выбор оптимальной системы налогообложения

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Исходные данные

Выполнение работы

Пояснения к таблице «Платежи организации до и

после перехода на упрощенную систему

налогообложения в зависимости от выбора

различных объектов налогообложения

Расчет налоговой нагрузки

Расчет изменения фактической ставки единого

налога на доходы в зависимости от изменения

удельного веса заработной платы в общей сумме

доходов

Показатели для выбора объекта налогообложения

Заключение. Используемая литература

Введение

В ходе выполнения данной курсовой работы по дисциплине “Налоги и налогообложение” я постаралась закрепить знания, полученные на лекциях и в ходе самоподготовки, а также самостоятельно выполнить расчеты по начислению основных видов налогов и сборов с объекта налогообложения. Главной целью является выбор наиболее оптимальной системы налогообложения при заданных условиях.

Расчеты производились на примере условного малого предприятия ЗАО «Интерьер», которое имеет организационно-правовую форму закрытого акционерного общества и работает в материальной сфере по производству мебели.

Все налоги рассчитывались на 2004 год, исходя из предположения, что налогообложение в соответствии с установленными законодательными и нормативными положениями может осуществляться по традиционной и упрощенной системе налогообложения (по двум объектам налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы»).

Следует учесть, что на предприятии имеются все правильно оформленные первичные и бухгалтерские документы.

Исходные данные

Исходными данными являются следующие экономические показатели работы ЗАО «Интерьер» (за 2004г.):

1. Выручка от реализации продукции, включая НДС

354 000

2. Расходы на производство продукции, всего:

 

в том числе:

100 000

· Оплата труда работников

94 400

· Стоимость оплаченных материалов, включая НДС

11 800

· Арендная плата, включая НДС

5 900

· Расходы на рекламу, включая НДС

1 180

· Расходы на приобретение канцелярских товаров

300

· Госпошлины и лицензионные сборы

2000

3. Выручка от реализации имущества, включая НДС

6 000

4. Остаточная стоимость имущества

3 500

5. Внереализационные доходы

3 000

6. Внереализационные расходы

1 800

Кроме того, после перехода на упрощенную систему налогообложения, ЗАО «Интерьер» приобрело основное средство стоимостью 15 000 руб., сроком полезного использования 2 года.

Выполнение работы

В ходе выполнения работы были произведены расчеты, которые предоставлены в следующей таблице:

Табл.1

«Платежи организации до и после перехода на упрощенную систему налогообложения в зависимости от выбора различных объектов налогообложения »

№ п/п

Показатели

Традиционная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Объект налогообло-жения: доходы

Объект налогообло-жения: доходы-расходы

1

2

3

4

5

1.

Выручка от реализации продукции

300 000

354 000

354 000

2.

НДС, оплаченный покупателями

54 000

--------------------

------------------------

3.

НДС, уплаченный поставщикам

17 280

   

4.

Затраты на производство и реализацию продукции, всего:

В том числе:

227 800

248 080

248 0880

4.1

Транспортный налог

1 000

1 000

1 000

4.2

Земельный налог

1 500

1 500

1 500

4.3

Оплата труда работников

100 000

100 000

100 000

4.4

Единый социальный налог

26 000

------------------------------

------------------------------------

4.5

Страховые взносы в ПФР

14 000

14 000

14 000

4.6

Взносы в ФСС на обя-зательное страхование от несчастных случаев

1 000

1 000

1 000

4.7

Материалы

80 000

94 400

94 400

 

Входной НДС, уплаченный поставщикам

14 400

------------------------------

------------------------------------

4.8

Арендная плата

10 000

11 800

11 800

 

Входной НДС, уплаченный арендодателю

1 800

------------------------------

------------------------------------

         

4.9

Расходы на рекламу

5 000

5 900

5 900

 

Входной НДС, уплаченный за рекламу

900

------------------------------

------------------------------------

4.10

Расходы на уплату услуги связи

1 000

1 180

1 180

 

Входной НДС, уплаченный за услуги связи

180

------------------------------

------------------------------------

4.11

Расходы на приобретение канцелярских товаров

300

300

300

4.12

Госпошлины и лицензионные сборы

2 000

2 000

2 000

4.13

Амортизация ОС, приобретенных после перехода на УСН

------------------------------------------------

15 000

15 000

5.

Прибыль от продажи пролукции

72 200

105 920

105 920

6.1

Выручка от реализации имущества

5 619

6 000

6 000

6.2

Остаточная стоимость имущества

3 500

3 500

3 500

6.3

НДС, полученный от реализации имущества

381

------------------------------

------------------------------------

6.4

Прибыль (доходы) от реализации имущества

2 119

2 500

2 500

6.5

Внереализационные доходы

3 000

3 000

3 000

6.6

Внереализационные расходы

1 800

1 800

1 800

6.7

Превышение внереализационных доходов над внереализационными расходами

1 200

1 200

1 200

7.

Прибыль до налогообложения

75 519

109 620

109 620

8.

Налог на прибыль

18 125

   

9.

Величина объекта налогообложения для УСН

------------------------------------------------

363 000

109 620

10.

Единый налог для УСН

------------------------------------

10 890

16 443

11.

Страховые взносы в ПФР

14 000

14 000

14 000

12.

Чистая (нераспределенная) прибыль

57 394

98 730

93 117

13.

Общая сумма налоговых и иных платежей

86 726

30 390

35 943

         


Страница: