Методичка по налогам с примерами
Рефераты >> Налоги >> Методичка по налогам с примерами

Тема 20 .Определение цены сделки с позиции налоговых органов

-Понятие цены сделки в целях налогообложения, соотношение договорной и налоговой цены сделки, порядок определения рыночной цены для целей налогообложения.

- Контроль за ценой сделки, налоговые последствия отклонения цены.

- Понятие цены сделки при использовании неденежных расчетов для целей налогообложения; оценка соответствия договорной цены внешнеторговой сделки уровню рыночных цен; корректировка договорных цен и возмещение НДС в связи с совершением экспортных операций.

Исходные данные для практического расчёта Таблица 3.1

Хозяйственные операции за отчётный квартал по вариантам

Январь

Дата

Содержание хозяйственной операции

Варианты

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

07.01.04

Заказчиком подписан акт за выполнение СМР (в том числе НДС)

20000

21000

18000

21000

19000

25000

18000

19000

21000

20000

2. 08.01.04

Получены и переданы в производство строительные материалы (в том числе НДС)

300,0

315,0

400,0

450,0

402,0

500,0

800,0

900,0

950,0

850,0

3. 11.01.04

Получены доходы, в виде сумм возмещения ущерба

15,0

18,0

20,0

19,0

20,0

18,0

18,5

19,6

22,1

20,4

4. 14.04.04

Получена выручка от реализации недоамортизированного автомобиля (в том числе НДС), (пример расчёта 3)

126,3

130,0

154,0

119,0

121,0

137,2

107,8

149,0

151,0

124,0

5. 17.01.04

Строительной организации «Шанс» получен доход от долевого участия в других организациях

405,0

39,8

144,0

180,5

190,0

309,0

401,0

505,0

600,0

480,0

6. 22.01.04

Приобретена лицензия на строительную деятельность (в том числе НДС)

15,0

20,0

40,0

25,0

30,0

20,0

20,0

25,0

30,0

30,0

7. 23.01.04

Приобретён компьютер (в том числе НДС)

25,2

30,0

35,0

40,0

40,0

40,0

35,0

37,0

38,0

40,0

8. 25.01.04

Предъявлен счёт строительной организации «Шанс» по аудиторским услугам (в том числе НДС)

8,0

15,0

20,0

18,0

19,5

21,0

14,0

18,0

19,3

21,4

9. 26.01.04

Представлен авансовый отчёт по командировке (в том числе НДС)

1,8

3,5

4,8

5,0

7,0

9,0

8,0

4,2

3,8

4,0

10. 27.01.04

Оплачены судебные и арбитражные расходы

2,7

8,0

9,0

6,2

7,3

8,9

9,2

10,0

9,0

8,5

11. 28.01.04

Получен аванс в счёт предстоящих работ (в том числе НДС)

408,0

25,0

115,0

300,0

290,0

100,0

200,0

79,0

81,0

140,0

12. 29.01.04

Начислена заработная плата за январь

Самостоятельный расчёт

Продолжение табл. 3.1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13. 30.01.04

Начислен ЕСН

Самостоятельный расчёт


Страница: