В разделе 2-м содержатся общие сведения об образе жизни и структуре личных расходов налогоплательщика. Эти сведения могут оказаться полезными для определения доли налогов в составе общей суммы его расходов на проживание, а также помочь в поиске налогоплательщика, если его место жительства неизвестно.

Для юридических лиц обязательным также является указание всех банковских счетов компании, через которые осуществляются её финансовые операции (тип счёта, его номер и текущее сальдо). Должны быть представлены все данные о банковских кредитах, включая лимиты кредитования, сумму задолженности и ежемесячные платежи. Перечисляются все отдельные банковские сейфы, которые арендованы или используются, указывается местонахождение банка и содержимое сейфа. Далее проводится полное описание недвижимого имущества, которое принадлежит компании либо совладельцем которого она является (включая его предназначение, вид и характер владения, а также полный адрес местонахождения собственности). Указываются также все сведения о страховых компаниях, принадлежащих компании, или по которым компания является бенефициаром, с указанием эмитента страхового полюса, номера и номинальной стоимости полюса и суммы, которая будет выплачена при наступлении страхового случая. Далее описываются все долговые претензии и векселя, по которым возможно поступление денежных средств (с указанием наименования дебиторов, их адресов, сумм, дат платежей). Кроме того, в этом разделе должна быть представлена любая другая информация, касающаяся финансового положения компании (например, текущее или предстоящее судебное разбирательство, банкротство, изменение ситуации на рынке).

В ОН для юридических лиц также предусмотрены графы для указания видов оборудования и других материальных активов, которыми владеет предприятие, данным по всем товарно-материальным запасам, другим активам стоимостью боле 500 долларов США (либо сверх лимита, установленного руководством налоговой службы).

В разделе 3-м заносятся данные об активах и пассивах налогоплательщика. Здесь должны быть перечислены все банковские счета налогоплательщика и средства, размещённые в других финансовых структурах, с указанием местонахождения организации или компании, вида активов, номера счёта и текущего сальдо. В графах этого раздела указываются также суммы задолженности финансовым структурам и частным лицам (включая сведения о цели и сумме первоначального кредита, сальдо задолженности по кредиту и размере ежемесячных выплат), данные о владении недвижимостью (с кратким описанием собственности, вида владения (частное или совместное), её местонахождение и т.д.), сведения об имеющихся полисах страхования жизни, который может быть предметом залога для получения кредита, и сведения о владении ценными бумагами, акциями и облигациями.

В разделе 4-м суммируется информация об активах и пассивах, перечисленных в разделе 3-м. В частности, в этом разделе выделяются следующие графы:

а) рыночная цена активов – т.е. сумма, которая может быть получена при продаже актива на основе добровольной сделке между продавцом и покупателем (эта цена не имеет непосредственного отношения к первоначальной стоимости актива, она может быть как выше, так и ниже его первоначальной стоимости);

б) сальдо по текущем обязательствам в отношении имеющихся активов, включая начисленные проценты, пени и комиссионные;

в) текущая рыночная цена активов за вычетом обязательств;

г) сумма ежемесячных платежей по долговым обязательствам, если такие платежи не должны производиться ежемесячно, указывается принятая процедура погашения обязательства;

д) имена и адреса кредиторов (частного лица или компании), которые предоставили кредиты на приобретение активов (включая даты возникновения и конечные сроки погашения задолженности).

Кроме того, в этом разделе имеется графа «Прочие активы», в которой делается описание всех других активов, стоимость которых превышает объём, определённый головной структурой налоговой службы, и графа «Прочие пассивы», в которой указываются суммы кредиторской задолженности, которые не были зафиксированы выше, с указанием цели кредита, кредитора и суммы ежемесячных платежей. Наконец, в заключительной графе приводится сальдо задолженности по налогам – общая сумма всех задолженностей по оплате налогов, включая проценты, начисленные пени и прочие штрафные санкции.

В разделе 5-м приводятся данные о ежемесячных доходах и расходах налогоплательщика. Этот раздел состоит из двух частей. В первой фиксируются доходы, во второй – расходы.

В графе «Доходы» приводятся данные о заработной плате налогоплательщика и его/её супруги/супруга. В первую колонку заносится общая заработная плата, во вторую – заработная плата за вычетом налогов, страховых платежей и т.д. в этом же разделе фиксируются сведения о получении доходов по процентам и дивидендам, от собственной коммерческой деятельности, от аренды, других доходов (с указанием источников). Затем все эти доходы суммируются.

В графе «Расходы» указываются расходы, которые налогоплательщик может вычесть из своих доходов. К таким расходам относятся, в частности, расходы, необходимые для получения налогоплательщиком доходов (например, транспортные расходы), и основные жизненные необходимые расходы налогоплательщика и членов его семьи (например, расходы на продукты питания, одежду, жилище, расходы на оплату медицинских услуг и т.д.).

Затем сумма графы «Итого расходов» должна быть вычтена из суммы графы «Итого доходов». Итог в графе «Общее сальдо» представляет собой основу для расчёта сумм рассроченных платежей по недоимкам (которые обычно определяются помесячно).

Если показанная в ОН информация представляется неточной либо когда имеются основания предполагать, что сведения, занесённые в отчёт, недостоверны и неадекватно отражают финансовое положение налогоплательщика, проводится более детальное расследование для проверки полученной информации. Тщательность проверки зависит от обстоятельств дела. Проверка должна включать следующие действия:

а) проверка архивов государственных организаций, осуществляющих регистрацию собственности для выявления владельца, включая и недвижимость, и личное имущество, например, автомобили;

б) анализ структуры доходов для поиска источника дополнительных доходов и амортизации активов, не отражённых в форме ОН;

в) изучение активов, включая инвентаризацию товарно-материальных активов, не отражённых в форме ОН;

г) изучение банковских выписок по приходу, расходу;

д) опрос третьих лиц для проверки дебиторских и кредиторских счетов.

Если в результате анализа ОН не обнаруживается возможности немедленной оплаты недоимки по налогам, то проводится более тщательный анализ доходов и расходов налогоплательщика. Обычно, когда заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности и/или прочие доходы превышают необходимые расходы, то излишек доходов следует направлять на погашение задолженности по налогам. При этом при анализе предъявленных расходов налогоплательщика следует критически оценивать их реальную обоснованность. «Принятая» сумма расходов может существенно отличаться от показанной налогоплательщиком. Приобретение предметов роскоши и иные излишние расходы не могут быть признаны «жизненно необходимыми».