Инвестиции в ценные бумаги в коммерческих банках Республики Беларусь представлены в основном в виде вложений в различные государственные ценные бумаги. Отличительной особенностью подобных активов является то, что они при минимальных рисках способны приносить стабильные доходы.

К прочим активам обычно относятся затраты банка по приобретению зданий, сооружений и других основных фондов, а также участие в хозяйственной деятельности юридических лиц. Основной характеристикой активов, входящих в данную группу, является их низкая ликвидность.

Из всех вышеперечисленных статей такие, как касса и приравненные к ней денежные средства, здания, сооружения и другие основные фонды, прочие активы нельзя отнести к кредитным. Во всех остальных случаях между конкретным коммерческим банком и различными субъектами возникают кредитные отношения, при которых последние обязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование процентов, дивидендов, комиссионного вознаграждения и тому подобное.

Оформление этих отношений может быть различным: кредитный договор, депозитный договор, договор на открытие корреспондентского счета, генеральный договор о межбанковском сотрудничестве, договор купли-продажи ценных бумаг, договор на факторинговое обслуживание, договор на открытие контокоррентного счета, овердрафта и другое.

Кредитные вложения составляют, как правило, основной удельный вес в банковских активах – до 50 – 80%. В их состав могут входить межбанковские кредиты (депозиты), кредиты предоставленные клиентам (юридическим и физическим лицам), учтенные банком векселя, предоставленный финансовый лизинг, факторинг, исполненные банком гарантии, не взысканные с клиентов. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкам основной объем доходов, но необходимо принимать в расчет, что это одновременно и самые рискованные из всех активов [35].

Если в активах коммерческого банка кредиты составляют 50% и более всех активов, то считается, что банк проводит «агрессивную» политику, так как такой показатель уже ставит под угрозу ликвидность банка. Если больший удельный вес в активах банка занимают ценные бумаги и депозиты других банков, то данный коммерческий банк проводит более «консервативную» политику.

Рассмотрим структуру активов баланса на примере Октябрьского отделения ОАО «Белпромстройбанк» в табл. 1.1.

Таблица 1.1 Структура активов баланса Октябрьского отделения ОАО «Белпромстройбанк»

Как видно из приведенных данных табл. 1.1 наибольшую долю в активах Октябрьского отделения ОАО «Белпромстройбанк» составляют кредиты клиентам (81 % на 01.01.04 г.), что говорит о том, что банк проводит «агрессивную» кредитную политику.

Однако их доля за 2003 – 2005 гг. сократилась на 17,1 % и составила на 01.01.06 г. 63,9 %. Это было обусловлено главным образом за счет увеличения доли прочих активов на 21,9 % за 2005г. по сравнению с 2003г.