- от 50 до 75 баллов - 1 класс;

- от 76 до 125 баллов - 2 класс;

- от 126 до 175 баллов - 3 класс;-176 и более баллов - 4 класс.

Целью финансового анализа предприятия является определение рейтинговой оценки, необходимой для принятия решения о выдаче кредита. Полученные результаты анализа позволяют также определить условия кредитования, способ и размер обеспечения.

Задачами финансового анализа являются:

1) рассчитать показатели, являющиеся основой для определения

2) рейтинга хозяйствующих субъектов;

3) проанализировать хозяйственную деятельность предприятий,

4) определить перспективы банка при сотрудничестве с данным клиентом.

Нами был проведен последовательный анализ кредитоспособности следующих субъектов, обратившихся в филиал с целью получения кредита: ЗАО “ Копыльское” и КХ “Элита”, являющихся клиентами банка.

Закрытое акционерное общество обратилось в отделение ОАО “Белагропромбанк” г. Копыль с ходатайством (см. приложение 7) о выдаче краткосрочного кредита для оплаты за корма в сумме 370,0 млн.руб.

В обеспечение исполнения обязательств предприятие предлагает принять ремонтных свинок в количестве 2217 голов общим весом 137430 кг на сумму 481005,0 тыс.руб. числящиеся в достаточном количестве на СТФ д.Лешня.

Закрытое акционерное общество “Копыльское” (далее - Общество) зарегистрировано решением Минского облисполкома 18.09.2002г.№ 654, в ЕГР за № 600018624, создано в связи с переименованием закрытого межхозяйственного предприятия “Копыльское”, зарегистрированного 09.12.1996г. в Реестре общереспубликанской регистрации за № 1345.

Юридический адрес: д. Блевчицы, Копыльский район, 223930.

Форма собственности - частная. Учредителями Общества являются акционеры – юридические и физические лица. Доля государства отсутствует. Общество является юридическим лицом.

Общество имеет право продавать другим организациям, обменивать, сдавать в аренду, предоставлять бесплатно во временное пользование либо взаймы принадлежащее ему имущество, списывать его с баланса.

Исполнительным органом Общества является директор.

Уставный фонд первоначально был сформирован в размере 920 000 белорусских рублей. В соответствии с изменениями, уставный фонд предприятия составляет 57 937 000 рублей и формируется за счет не денежного вклада учредителя. Прибыль, остающаяся после уплаты налогов и других платежей в бюджет (чистая прибыль), остается в полном распоряжении учредителя.

Основным видом деятельности предприятия является производство свинины на промышленной основы.

Проведем финансовый анализ предприятия. Прежде всего, проанализируем денежные потоки по текущему счету клиента, представленные в табл.2.1.

Таблица 2.1 Анализ денежных потоков по текущему счету ЗАО”Копыльское”

Среднемесячные поступления по текущему счету в белорусских рублях за период с сентября - по ноябрь 2005г. составили 55236,028 белорусских рублей. В целом предприятие обладает постоянными денежными потоками.

Дебиторская и кредиторская задолженность в части расчетов с покупателями и поставщиками по состоянию на 1 ноября 2005года отсутствует.

Проанализируем динамику показателей финансово-экономического положения предприятия. Для анализа использована бухгалтерская отчетность по состоянию на 01.09.2005 года и на 01.11.2005 года. Структура актива и пассива предприятия представлены в табл. П.3.1 (см. приложение 3).

Анализ представленных в банк документов показал, что заявитель непогашенных кредитов не имеет. Кредитная задолженность в других банках отсутствует. Кредитная история положительная: дисциплина погашения хорошая - погашение основного долга и процентов производилась вовремя и в полном объеме.

Из табл. П.3.1 видно, что в целом наблюдается рост валюты баланса предприятия, в абсолютном выражении на 25644тыся белорусских рублей. Это связано с увеличением размера собственного капитала, вызванного внесением неденежного вклада учредителями в уставный фонд предприятия, что привело, в свою очередь, к увеличению внеоборотных активов предприятия. Темп роста собственного капитала при этом составил 170%.

В активе баланса отмечается снижение оборотных активов предприятия, в абсолютном выражении на 27986тысяч белорусских рублей. В основном это связано со снижением объема готовой продукции. По состоянию на 01.11.2005г. доля основных средств предприятия в валюте баланса составляет 56,8%.

В пассиве баланса за исследуемый период наблюдается увеличение источников собственных средств, в части нераспределенной прибыли, размер которой увеличился в абсолютном выражении на 16470тысяч белорусских рублей, также наблюдается снижение сальдо по разделу "Доходы и расходы", снижение обязательств по расчетам на 39315 тысяч белорусских рублей. Данная тенденция связана с погашением задолженности по кредитному договору с банком, а также со снижением кредиторской задолженности предприятия.

Для расчета рейтинга ЗАО “Копыльское”, а также определения его платежеспособности рассмотрим коэффициенты, представленные в табл.2.2.

Таблица 2.2 Показатели финансового состояния ЗАО “Копыльское”