Наряду с показателями платежеспособности, достаточности капитала, ликвидности требуется рассчитывать и соблюдать нормативные показатели рисков основных операций коммерческих банков. При этом показатели риска рассчитываются по отношению к величине К - капитала банка.

Капитал банка определяется по формуле:

КАПИТАЛ = АКТИВЫ - ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Капитал - разница между суммами активов и обязательств. При вычислении нормативов общая сумма капитала равна сумме капиталов первого и второго уровня (основного и дополнительного капитала) за минусом отчислений. Общая сумма капитала, при расчете нормативов которая берется при расчете нормативов может отличатся от общей суммы капитала, которая показана в финансовой отчетности. При этом сумма дополнительного капитала не должна превышать сумму основного капитала.

При определении платежеспособности банка рассчитывается норматив платежеспособности Н3, как отношение капитала банка к суммарным активам с учетом соответствующих коэффициентов риска, характерных для разных видов банковской деятельности согласно таблице N 1.

K

H3= ----*100%

A p

При этом нормативное значение H3 не должно быть ниже 8%.

Таблица N 1.

Распределение активов коммерческого банка по группам риска.

|Группа | Содержание |Балансовые| Коэф.|

|активов| | счета | риска|

| _| | | |

| |

| 1 Банкноты, монеты и дорожные Класс 1 0 %

чеки Раздел 10

| Банковские металлы Раздел 11

| Средства до востребов. в НБУ Раздел 12

Срочные депозиты в НБУ Раздел 12

Долговые обязательства, которые Раздел 14

рефинансируются в НБУ

Долговые ценные бумаги Централь- Класс 3 ного правительства Раздел 31,32.

2 Кредиты предоставленные централь- Класс 2 10%

ным органам государств. управлен. Раздел 21

3 Кредиты предоставленные местным Класс 2 20%

органам власти Раздел 21

Долговые ценные бумаги центральн. Класс 3 органов государ.управления и мес- Раздел 31,32.

тных органов власти

ным органам власти

4 Средства до восстребования в дру- Класс 1 50%

гих банках Раздел 15

Срочные депозиты в других банках Раздел 15

5 Операции с ценными бумагами Класс 3 100%

Раздел 31,32

Другие кредиты и финансовый ли- Класс 1;2:

зинг Раздел 15;20;22;25.

Пролонгованная задолженность Класс 1;2:

Раздел 15;20;21;22.

Просроченная задолженность Класс 1;2.

Раздел 15,20;21;22.

Сомнительная задолженность Класс 1;2;3.

Раздел 15;20;21;35.

Дебиторы Класс 1;2;3.

Раздел 18;28;35;37.

Основные средства и товарно- Класс 3;4.

материальные ценности Раздел 34;44;45.

Начисленные и просроченные Класс 1;2;3.

начисленные % Раздел 12,14,15.

20,21;31;35.

5 Внебалансовые счета. 100%

Класс 9

Гарантии и поручительства, Раздел 90.

акредитивы и акцепты,

выданные банком.

Обязательства по операциям Раздел 92. с валютой и ценными металлами.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика определятся по формуле:

Зс

Н9 = -----*100%

К

где Зс - совокупная задолженность по кредитам и учтенным век-селям на одного заемщика:

К - капитал банка.

Нормативное значение Н9 не должно превышать 25% , т.е. совокупная сумма обязательств какого - либо заемщика перед банком, в результате предоставления им одного или нескольких кредитов не должно превышать 25% капитала банка.

Установление этого норматива препятствует чрезмерной ориентации банка при проведении им кредитных операций в настоящем или в будущем (при выдаче банком гарантий) на одного крупного заемщика, поскольку в этом случае при невозврате кредита в установленные сроки значительно снижается уровень ликвидности банка. Чтобы не допускать подобного положения НБУ введен норматив «крупных» кредитных рисков:

Максимальный размер «крупных» кредитных рисков определяется, как отношение совокупного размера крупных кредитных рисков к капиталу коммерческого банка (в процентах).

Ск

Н10 = ----

К

где Ск - совокупный размер «крупных» кредитов, выданных коммерческим банком с учетом 100% внебалансовых обязательств.

К - капитал коммерческого банка.

Максимальное значение норматива Н10 не должно превышать

8-кратного размера капитала банка.

Каждая выдача такого «крупного» кредита должна быть экономически обоснована и осуществляться с учетом коллегиального решения правления или кредитного комитета банка.

Кроме того, даже при соблюдении этих условий банк в своей деятельности по кредитованию хозорганов не должен ориентироваться на относительно небольшую группу предприятий и организаций, поскольку предоставление ссуд в крупных суммах нескольким заемщикам включает в себя очень большой процент риска. В случае невозврата в установленные сроки ссуд некоторыми из этих заемщиков может наступить не только падение ликвидности, но и банкротство банка. Поэтому коммерческий банка при проведении своей кредитной политики должен ориентироваться на самый широкий круг заемщиков с учетом, конечно, их кредитоспособности и предоставлять ссуды в относительно небольших размерах.

Согласно разделу 4 Инструкции N10 от 30.12.97 для некоторых банковских операций большого риска снимаются ограничения относительно процента капитала или процента в общем объеме активов. В этом случае коммерческие банки могут обратится к Правлению НБУ с ходатайством об установлении индивидуальных экономических нормативов при проведении:

· короткосрочных межбанковских операций;

· операций с центральными органами правительства;

· операций с обеспечением наличности или ценными бумагами правительства.

Установление индивидуальных экономических нормативов распространяется на:

· норматив платежеспособности (Н3);

· норматив ликвидности (Н6,Н7,Н8);

· норматив удельного веса высоколиквидных активов в рабочих активах банка (Н9);

· максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, выданных одному инсайдеру (Н11).

Окончательное решение про выдачу разрешения на установление индивидуальных экономических нормативов принимает Правление НБУ. В общем порядке данные нормативы подаются в НБУ согласно разделу 6 Инструкции N10.

2.2. Анализ портфеля рисков.

Внутрибанковский контроль за качеством кредитного портфеля и факторами риска, является одним из важнейших направлений внутрибанковской работы. Эту работу необходимо рассматривать не только с точки зрения экономической безопасности банка, но и как средство определения состояния ликвидности банковских операций, степени концентрации их рискованности, эффективности размещения собственных и привлеченных денежных средств. В то же время, аналитический внутрибанковский контроль необходимо рассматривать как систему управления факторами рисков, а также как инструмент прогнозирования и осуществления эффективной денежно - кредитной политики банка.

В процессе активных кредитных операций формируется элемент ликвидности кредитного портфеля банков, а за правильно размещенные кредитные ресурсы они получают проценты, являющиеся основным источником дохода. Формирование качественного кредитного портфеля банка является решающим для его рентабельной работы и надежности как партнера в финансово-хозяйственной деятельности.