Для списания бланков вкладных (сберегательных) книжек, испорченных в течение дня, ежедневно составляются акты на уничтожение, подписанные работником, использующим бланки, и главным бухгалтером или его заместителем, с указанием в акте, что испорченные бланки уничтожены. Акты прилагаются к мемориальным ордерам на выдачу бланков, а в случае хранения последних вне хранилища ценностей - к мемориальным ордерам на списание израсходованных и испорченных бланков. Бухгалтерские записи по внебалансовым счетам осуществляются на основании мемориальных ордеров в общем порядке.

Днем возврата вклада считается последний день срока вклада, установленный условиями договора, или день досрочного возврата вклада.

Рассмотрим подробнее схему закрытия, востребования вклада или изменения условий вклада (договора) и соответствующий ме­ханизм документооборота с участием контролирующего работника, которая представлена в Приложении 2.

При закрытии счета вкладная книжка возвращается вместе с экземпляром договора, хранившегося у вкладчика, бухгалтерскому работнику, который закрывает ее и лицевой счет.

Закрытие счета по вкладу до востребования может осуществляться на основании заявления клиента (как и при открытии вклада) и расходного кассового ордера; по срочному вкладу — по истечении срока хранения. Если клиент не обращается в банк по истечении определенного срока, вклад автоматически переносится в разряд «до востребования».

Бухгалтерский работник проверяет предъявленные документы, делает записи в сберкнижке и лицевом счете. После чего начисляет проценты на день закрытия вклада и вновь делает записи в лицевом счете и сберкнижке. Оформляет или предлагает клиенту оформить рас­ходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему. Затем передает лицевой счет вкладчика, его сберкнижку и расходный кассо­вый ордер контролеру.

Контролер в свою очередь проверяет записи в лицевом счете и сберкнижке, в подтверждение проверки ставит свою подпись. Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в кассовом журнале по расходу. Закрывает лицевой счет вкладчика, если остаток вклада закрывается или изменяется, и передает бухгалтерскому работнику для сдачи в специальный архив. Сберкнижку и расходный кассовый ордер предъявляет кассиру.

Кассир проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись. Далее уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает клиенту деньги и погашает сберкнижку или пробивает в ней новый счет и (или) сумму через специальный аппарат. После чего сберкнижку с перезаключенным договором выдает вкладчику. Сберкнижка погашается, расходный кассовый ордер подшивается в документы дня.

Принятие средств на депозит у юридических лиц оформляется платежным поручением. Для открытия юридическому лицу депозитного счета в банке представляются:

1) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

2) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Банком по каждому банковскому вкладу (депозиту) формируется юридическое дело клиента. При наличии у клиента нескольких счетов в одном банке может формироваться общее юридическое дело по этим счетам. В юридическое дело помещаются следующие документы:

1) представляемые клиентом при открытии банковского счета, а также документы, представляемые в случае изменения указанных сведений;

2) документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета;

3) договор банковского вклада;

4) иные документы, касающиеся отношений между клиентом и бан­ком по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского вклада.

Уплата банком процентов юридическим лицам производится на основании мемориального ордера путем зачисления суммы процентов на расчетные счета клиентов и расходного кассового ордера — при выплате процентов из кассы банка физическим лицам.

В Приложении 3 рассмотрены отличительные особенности оформле­ния операций по вкладам физических лиц и депозитам юридических лиц.

Банк гарантирует тайну вклада, поэтому справки по вкладам выдаются лишь самому вкладчику, судам по их запросам и органам предварительного следствия. Предоставление банком сведений о состоянии вклада и операций без согласия вкладчика не допускается. Обобщая собранную информацию о документальном сопровождении операций по вкладам, можно сформулировать следующие реко­мендации.

Во-первых, должны соблюдаться правила оформления документов, отраженные в нормативных актах ЦБ РФ и внутренних положениях.

Во-вторых, необходимо использование более широкого перечня вкладов, которые банк открывает своим клиентам, что позволит увеличить потенциальное число вкладчиков банка.

Для расширения клиентской базы, а следовательно увеличения депозитов, менеджеры банка должны постоянно анализировать состояние корпоративного и розничного рынка и предлагать клиентам такие условия хранения денежных средств, чтобы они были выгодны и привлекательны. По юридическим лицам следует анализировать остатки денежных средств на расчетных счетах и в случае длительного оседания на счете суммы предлагать его перевод на депозитный счет для получения более высокого дохода. Можно также заложить в договор банковского счета анализ состояния счета и автоматический перевод оседающих сумм в депозит.

Процесс привлечения сумм следует планировать по каждому клиенту отдельно. Здесь должна повышаться роль персональных менеджеров для продажи банковского продукта – депозита (вклада).

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ДЕПОЗИТЫ

2.1. Динамика средств на счетах физических лиц

Прежде чем предложить банковский продукт – депозит, так необходимый для увеличения ресурсов, необходимо изучить рынок. Рассмотрим динамику оседания средств на розничном рынке г.Бологое.

Динамика средств на счетах физических лиц представлена в Приложениях 4 и 5.

На 01.05.2010 года населением города Бологое было размещено на счетах дополнительного офиса ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» 20.8 млн. руб. Это на 7.2 млн.руб. больше, чем в начале года.

Анализ динамики вкладов физических лиц до востребования показал, что привлечение средств в рублях выросло на 1365300 руб., а в долларах США значительно снизилось на 55688 руб.

Анализируя динамику структуры вкладов физических лиц, наблюдаем, что среди вкладов от 91 до 180 дней, произошло привлечение денежных средств по всем валютам, в то время как по другим срокам привлекались не все валюты. Вклады в рублях увеличились на 317908 руб. Вклады в долларах США увеличились на 51637 руб. Вклады в евро наоборот снизились на 30765 руб.

Результаты анализа динамики по вкладам физических лиц на срок от 181 дня до 1 года показали, что привлечение денежных средств в рублях выросло на 5150604 руб., а в долларах США снизилось на 721 руб.

Анализируя динамику структуры вкладов физических лиц по вкладам сроком от 1 года до 1,5 года, также отмечен рост привлечения средств в рублях, который составил 270007 руб.