Учет синдицированных кредитовРефераты >> Банковское дело >> Учет синдицированных кредитов
баланс банк синдицированный кредит
Таблица - Лицевой счет
|
Дата |
Наименование операции |
Номер корреспондирующего счета |
Обороты |
Остатки | ||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |||
|
01.06. |
Зачислены денежные средства от иногороднего покупателя |
30102 |
27000 |
28298 | ||
|
03.06. |
Оплачены по поручению клиента ТМЦ иногороднего продавца |
30102 |
8000 |
20298 | ||
|
07.06 |
Списаны денежные средства для депонирования на чековом счете |
40903 |
21000 |
702 | ||
|
12.06. |
С лицевого счета списаны денежные средства, выданные клиенту наличными из кассы банка |
20202 |
33000 |
33702 | ||
|
13.06 |
Зачислены на счет клиента инкассированные наличные деньги |
40906 |
49000 |
15298 | ||
|
14.06. |
Со счета клиента списана сумма комиссионных за оказанные инкассаторские услуги |
70601 |
1100 |
14198 | ||
|
14.06. |
Списана сумма полученного НДС, начисленного на сумму комиссионных |
60309 |
198 |
14000 | ||
|
16.06. |
Зачислена на счет сумма предоставленного клиенту кредита на срок 30 дней |
45203 |
65000 |
79000 | ||
|
20.06. |
За счет средств клиента открыт аккредитив для расчетов с поставщиком |
40901 |
59000 |
20000 | ||
|
23.06. |
Зачислена на счет сумма наличных денежных средств, внесенных через кассу банка |
20202 |
10000 |
30000 | ||
|
01.07 |
Остаток на лицевом счете |
30000 |
2.3 Учет межбанковских кредитов
АКБ «Оптима» предоставил межбанковский кредит АКБ «Восток» суммой 12200 руб. Кредит обеспечен залогом имущества – ценными бумагами на сумму 10000 руб. Сумма кредита перечислена на корреспондентский счет АКБ «Восток» 20.07. Проценты отражаются в учете обоих банков в последний рабочий день месяца (включая 30, 31). По договору проценты по кредиту уплачиваются в конце срока договора. Годовая процентная ставка 17%. Срок договора – 19 дней.
Таблица Журнал операций по предоставлению МБК в банке кредиторе (АБК «Оптима»)
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
|
дебет |
кредит | |||
|
1 |
Предоставлен межбанковский кредит |
15500 |
32004 |
30102 |
|
2 |
В обеспечение кредита приняты ценные бумаги |
16000 |
99998 |
91311 |
|
3 |
Начислены проценты за 11 дней в июле |
82 |
47427 |
70601 |
|
4 |
Начислены проценты за 8 дней августа |
52 |
47427 |
70601 |
|
4 |
Получены проценты по межбанковскому кредиту |
134 |
30102 |
47427 |
|
5 |
Погашена задолженность по межбанковскому кредиту |
15500 |
30102 |
32004 |
|
6 |
Списан залог ввиде ценных бумаг |
16000 |
91311 |
99998 |
