Анализ и прогнозирование фонда труда и заработной платы
Рефераты >> Экономика >> Анализ и прогнозирование фонда труда и заработной платы

Был проведен также анализ структуры кадрового состава работающих на предприятии с точки зрения величины их заработной платы. За отчетный месяц картина оказалась следующей (таблица 5).

Таблица 5.

Анализ структуры штата сотрудников компании «Восход»

по уровням дохода за ноябрь 1998 года

Заработная плата за октябрь, руб.

ФОТ

Численность сотрудников

Средняя заработная плата

руб.

%

к итогу

чел.

%

к итогу

руб.

% к среднему

400-800

5707

3

7

7

713

46

800-1200

25095

15

24

22

1046

67

1200-1600

47972

29

35

33

1368

87

1600-2000

46230

28

26

24

1778

113

200 и более

42731

25

14

13

3052

195

Всего

167635

100

107

100

1567

100

Описательная статистика ФОТ представлена в таблице 6.

Таблица 6.

Описательная статистика фонда заработной платы компании «Восход»

за ноябрь 1998 года

Статистическая величина

Значение

Мода

1200-1600 руб.

Медиана

1395

Средняя взвешенная

1567

Максимум

6814

Минимум

645

Размах вариации

6169

Среднеквадратическое отклонение

657

Коэффициент вариации

0,42

Эксцесс

0,89

Асимметричность

1,27

Из таблицы 6 видно, что в отчетном периоде разброс величины заработной платы сотрудников предприятия был довольно значителен – от 645 до 6814 руб. Размер средней заработной платы по предприятию составил 1567 руб Значение медианы оказалось ниже этой величины, что говорит о том, что более половины сотрудников получили в отчетном периоде менее 1567 руб. Коэффициент вариации превышает 0,33, поэтому совокупность нельзя назвать однородной, что для внутреннего аналитика, хорошо знакомого с предприятием, достаточно очевидно: на предприятии работают как высокооплачиваемые специалисты, так и низкооплачиваемый обслуживающий персонал.

Достаточно сильная асимметрия распределения доходов обусловлена высокой долей «больших» зарплат в общей сумме заработной платы сотрудников: эта группа составляла лишь 13% общей численности сотрудников, но её суммарная заработная плата за октябрь составила 25% ФОТ предприятия. Одновременно с этим 29% низкооплачиваемых сотрудников (зарплата до 1200 руб. в месяц) получила лишь 18% ФОТ. Величина эксцесса свидетельствует о крутизне распределения: в совокупности данных есть некоторое слабо варьирующее ядро. Действительно, зарплаты подавляющего большинства сотрудников (прежде всего это производственные рабочие) Близки к среднему и медианному значениям.

Данные о производительности труда сотрудников предприятия представлены в таблице 7.

Таблица 7.

Показатели производительности предприятия «Восход»

за ноябрь 1998 года

Показатель

Значение

Выручка на 1 руб. ФЗП

3,01 руб.

Выручка на 1 руб. заработной платы производственных рабочих

8,1 руб.

Выручка на 1 руб. заработной платы менеджеров по продажам

29,8 руб.

Доля заработной платы всех сотрудников в 1 руб. выручки

33,22

Доля заработной платы производственных рабочих в 1 руб. выручки

12,3

Доля заработной платы менеджеров по продажам в 1 руб. выручки

3,4

Все эти данные и расчеты позволяют сделать лишь внешние выводы об уровне затрат на оплату труда предприятием. Следующим, гораздо более важным и глубоким этапом анализа будет оценка причин таких изменений, перспектив их устойчивости, а главное – последствий, которые повлечет за собой снижение или увеличение затрат на оплату труда сотрудников для финансового благополучия предприятия и устойчивости его работы. Для такого исследования не обойтись без данных управленческого учета.


Страница: