Анализ и прогнозирование фонда труда и заработной платы
Был проведен также анализ структуры кадрового состава работающих на предприятии с точки зрения величины их заработной платы. За отчетный месяц картина оказалась следующей (таблица 5).
Таблица 5.
Анализ структуры штата сотрудников компании «Восход»
по уровням дохода за ноябрь 1998 года
|
Заработная плата за октябрь, руб. |
ФОТ |
Численность сотрудников |
Средняя заработная плата | |||
|
руб. |
% к итогу |
чел. |
% к итогу |
руб. |
% к среднему | |
|
400-800 |
5707 |
3 |
7 |
7 |
713 |
46 |
|
800-1200 |
25095 |
15 |
24 |
22 |
1046 |
67 |
|
1200-1600 |
47972 |
29 |
35 |
33 |
1368 |
87 |
|
1600-2000 |
46230 |
28 |
26 |
24 |
1778 |
113 |
|
200 и более |
42731 |
25 |
14 |
13 |
3052 |
195 |
|
Всего |
167635 |
100 |
107 |
100 |
1567 |
100 |
Описательная статистика ФОТ представлена в таблице 6.
Таблица 6.
Описательная статистика фонда заработной платы компании «Восход»
за ноябрь 1998 года
|
Статистическая величина |
Значение |
|
Мода |
1200-1600 руб. |
|
Медиана |
1395 |
|
Средняя взвешенная |
1567 |
|
Максимум |
6814 |
|
Минимум |
645 |
|
Размах вариации |
6169 |
|
Среднеквадратическое отклонение |
657 |
|
Коэффициент вариации |
0,42 |
|
Эксцесс |
0,89 |
|
Асимметричность |
1,27 |
Из таблицы 6 видно, что в отчетном периоде разброс величины заработной платы сотрудников предприятия был довольно значителен – от 645 до 6814 руб. Размер средней заработной платы по предприятию составил 1567 руб Значение медианы оказалось ниже этой величины, что говорит о том, что более половины сотрудников получили в отчетном периоде менее 1567 руб. Коэффициент вариации превышает 0,33, поэтому совокупность нельзя назвать однородной, что для внутреннего аналитика, хорошо знакомого с предприятием, достаточно очевидно: на предприятии работают как высокооплачиваемые специалисты, так и низкооплачиваемый обслуживающий персонал.
Достаточно сильная асимметрия распределения доходов обусловлена высокой долей «больших» зарплат в общей сумме заработной платы сотрудников: эта группа составляла лишь 13% общей численности сотрудников, но её суммарная заработная плата за октябрь составила 25% ФОТ предприятия. Одновременно с этим 29% низкооплачиваемых сотрудников (зарплата до 1200 руб. в месяц) получила лишь 18% ФОТ. Величина эксцесса свидетельствует о крутизне распределения: в совокупности данных есть некоторое слабо варьирующее ядро. Действительно, зарплаты подавляющего большинства сотрудников (прежде всего это производственные рабочие) Близки к среднему и медианному значениям.
Данные о производительности труда сотрудников предприятия представлены в таблице 7.
Таблица 7.
Показатели производительности предприятия «Восход»
за ноябрь 1998 года
|
Показатель |
Значение |
|
Выручка на 1 руб. ФЗП |
3,01 руб. |
|
Выручка на 1 руб. заработной платы производственных рабочих |
8,1 руб. |
|
Выручка на 1 руб. заработной платы менеджеров по продажам |
29,8 руб. |
|
Доля заработной платы всех сотрудников в 1 руб. выручки |
33,22 |
|
Доля заработной платы производственных рабочих в 1 руб. выручки |
12,3 |
|
Доля заработной платы менеджеров по продажам в 1 руб. выручки |
3,4 |
Все эти данные и расчеты позволяют сделать лишь внешние выводы об уровне затрат на оплату труда предприятием. Следующим, гораздо более важным и глубоким этапом анализа будет оценка причин таких изменений, перспектив их устойчивости, а главное – последствий, которые повлечет за собой снижение или увеличение затрат на оплату труда сотрудников для финансового благополучия предприятия и устойчивости его работы. Для такого исследования не обойтись без данных управленческого учета.
Скачать реферат
