- принята новая глава «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающая введение с 1 января 2003 года регионального транспортного налога взамен действующих в настоящее время налога с владельцев транспортных средств, регулируемого отменяемым Законом Российской Федерации «О дорожных фондах в Российской Федерации», и налога на водно-воздушные транспортные средства, регулируемого Законом Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»;

- увеличены действующие в 2002 году размеры арендной платы за земли, находящиеся в государственной и муниципальной собственности, и ставки земельного налога в 1,8 раза;

- увеличены ставки акцизов на бензин автомобильный, дизельное топливо и моторные масла на 45 процентов.

2. Совершенствование системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства. В этих целях предусматривается введение в действие с 1 января 2003 года двух новых глав второй части Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» и «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Введение указанных глав Налогового кодекса Российской Федерации обеспечит снижение налогового бремени на субъекты малого предпринимательства, упростит процедуры налогообложения и представления отчетности.

3. Отмена с 1 января 2003 года налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, что связано с низкой его эффективностью и большими затратами по администрированию.

4. Индексация специфических (установленных в абсолютной сумме на единицу измерения) ставок акцизов в целях сохранения относительного уровня налоговых поступлений от акцизов в бюджетную систему в условиях роста среднего уровня цен на потребительские товары в предшествующие периоды и прогнозируемого уровня инфляции в 2002 году. С учетом этих условий проиндексированы все специфические ставки акцизов (за исключением акцизов на пиво, табачные изделия и нефтепродукты) на 15 процентов, ставки акциза на пиво - на 25 процентов, на табачные изделия - в среднем на 80 процентов.

5. Внесение изменений в главу 25 второй части Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль организаций» в части принятия в целях налогообложения переоценки основных фондов, произведенной налогоплательщиками по состоянию на 01 января 2002 года в размере не превышающем 30% от восстановительной стоимости соответствующих объектов основных средств.

6. Установление порядка определения ставок экспортных пошлин на нефтепродукты в строгой зависимости от размера ставки экспортной пошлины на нефть сырую.

Оценка влияния на налоговое бремя и доходы бюджетной системы Российской Федерации в 2003 году указанных выше предложений по изменению налогового законодательства отражена в приложениях №2 и №3 к настоящей записке.

Основные задачи по мобилизации доходов в бюджетную систему

В соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации на 2003 год поставленная задача по укреплению доходной базы бюджетной системы в целом и, в том числе федерального бюджета, может быть решена, наряду с совершенствованием налоговой системы, проведением целенаправленной работы по привлечению дополнительных финансовых ресурсов, обеспечивающих компенсацию потерь доходов бюджетов всех уровней, связанных с осуществлением мер по снижению налогового бремени и упрощению налоговой системы. Существенное влияние на рост доходов бюджетной системы должно оказать дальнейшее повышение эффективности налогового администрирования, что в определенной мере может быть решено путем принятия подготовленных поправок в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации. Повышение эффективности налогового администрирования при одновременном снижении налогового бремени обеспечит сохранение высокого уровня собираемости налоговых доходов и увеличение на этой основе поступления платежей в бюджетную систему. Средний уровень собираемости налоговых доходов в федеральный бюджет (процентное отношение фактических налоговых поступлений в федеральный бюджет к сумме налога, исчисленного от налогооблагаемой базы) в течение 2001-2002 годов сохраняется на уровне более 90 процентов. В расчетах доходов федерального бюджета на 2003 год средний уровень собираемости налоговых доходов предусматривается на уровне ожидаемой оценки за 2002 год и составляет 95,4 процента.

Совершенствование администрирования налоговых платежей, в первую очередь по отношению к крупным налогоплательщикам, предусматривается также и путем продолжения работы по снижению накопившейся налоговой задолженности, осуществления мер по ее реструктуризации. Учитывая объем задолженности, в отношении которой приняты решения о реструктуризации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 года № 1002 «О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом» с учетом изменений и дополнений, а также графики ее погашения, дополнительные поступления в бюджетную систему налоговой задолженности прошлых лет, включая процентные платежи, оцениваются в расчете на год в размере 25,3 млрд. рублей, в том числе в федеральный бюджет - 22,9 млрд. рублей.

В целях дополнительной мобилизации доходов бюджетной системы, а также учитывая результаты анализа работы по предоставлению отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов и объем реструктуризированной задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему, предлагается снизить предельный размер лимита по предоставлению отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов в 2003 году по сравнению с утвержденным Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2002 год» на 0,3 млрд. рублей, установив его в размере 1,7 млрд. рублей.

Серьезным резервом пополнения доходной базы бюджетной системы и федерального бюджета в 2003 году и последующие прогнозируемые периоды является рост доходов от использования государственной собственности, что возможно лишь при создании системы эффективного управления государственными активами, установления жесткого контроля со стороны государственных органов за использованием объектов недвижимости, находящихся в ведении государственных предприятий и организаций.

В этих целях политика государства в сфере управления государственной собственностью будет осуществляться по различным направлениям, основными из которых являются оптимизация объема и состава находящейся у государства собственности, совершенствование участия представителей государства в акционерных обществах и повышение эффективности управления находящимися в государственной собственности акциями, налаживание мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий, создание реестра показателей экономической эффективности, проведение конкурсного отбора аудиторских организаций для оказания помощи в решении задач по контролю за крупнейшими предприятиями, уточнение уставов предприятий. Предусматривается продолжить работу по централизации в федеральном бюджете доходов от использования государственного имущества, с тем, чтобы отказаться от практики направления указанных доходов на нужды государственного сектора минуя федеральный бюджет.