2.2. Правильность учёта операций с ЦБ;

2.3. Наличие, правильность оформления и соблюдение принятой на год учетной политики;

2.4. Правильность применения плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности;

2.5. Правильность оформления, ведения и отражения в учете кассовых операций;

2.6. Правильность учета движения денежных средств на расчетных счетах;

2.7. Правильность учета основных средств, НМА, МБП и материалов;

2.8. Правильность расчетов с подотчетными лицами;

2.9. Правильность расчетов по оплате труда;

2.10. Правильность расчетов по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц;

2.11. Правильность формирования налогооблагаемых баз по налогам.

Приложение

Программа аудита учётных операций по приобретению и реализации ценных бумаг инвестиционного фонда

Приложение

Организационная структура ПИФа

Поскольку паевой инвестиционный фонд представляет собой совокупность имущества и не является юридическим лицом, он не может осуществлять свою деятельность самостоятельно. Система отношений между организациями, участвующими в управлении и обслуживании паевого инвестиционного фонда, и владельцами инвестиционных паев представлена на схеме:

Управляющая компания -осуществляет доверительное управление имуществомФонда, является инициатором создания Фонда, регистрируя правила фонда и заключая договоры с остальными структурами, предоставляющими услуги Фонду, а такжепринимает заявки на приобретение и погашение паев.

Специализированный депозитарий -хранит и/или ведет учет имущества фонда, осуществляя при этом контрольные функции за законностью действийуправляющей компании по отношению к имуществу Фонда.

Регистратор - ведет реестр Владельцев инвестиционных паев Фонда, направляетИнвесторам выписки о состоянии их лицевых счетов.

Аудитор - проверяет правильность ведения учета и отчетности управляющей компании Фонда, расчета стоимости чистых активов и стоимости инвестиционного пая.

Брокер - принимает и исполняет на биржах поручения Управляющей компании напокупку/продажу ценных бумаг, составляющих Фонд, отчитывается перед Управляющей компанией о сделках.

Инвесторы - приобретают инвестиционные паи, становясь при этом владельцами инвестиционных паев, и предъявляют их к выкупу. Владельцы инвестиционных паев получают информацию о деятельности паевого инвестиционного фонда.

Федеральный орган исполнительной власти по рынку ценныхбумаг (ФСФР) - осуществляет регулирование деятельности управляющих компаний паевых инвестиционных фондов, регистраторов, спецдепозитариев, брокеров,организаторов торговли (бирж).

Определение расчетной стоимости одного инвестиционного пая фонда

открытого паевого инвестиционного фонда смешанных инвестиций «МОНБЛАН»

Расчетная стоимость одного инвестиционного пая определяется в соответствии с нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг на дату определения стоимости чистых активов фонда путем деления этой стоимости на количество инвестиционных паев фонда, указанное в реестре владельцев инвестиционных паев фонда на ту же дату.

Для оценки стоимости ценных бумаг, приобретаемых в состав имущества Фонда, используются признаваемые котировки, рассчитываемые по результатам торгов следующих организаторов торговли: ЗАО «Фондовая биржа «ММВБ», ОАО «Фондовая биржа РТС», ЗАО «Санкт-Петербургская Валютная Биржа», НП Фондовая Биржа «Санкт-Петербург». При этом в случае, если ценная бумага допущена к торгам в ЗАО «Фондовая биржа «ММВБ», для ее оценки используются признаваемые котировки, рассчитываемые по результатам торгов данного организатора торговли. В противном случае, для оценки стоимости ценной бумаги используется признаваемая котировка, рассчитанная по результатам торгов того организатора торговли, у которого объем сделок по данной бумаге на дату расчета стоимости активов максимален. Значение котировки берется с точностью, указываемой организатором торговли.