Коммерческий кредитРефераты >> Банковское дело >> Коммерческий кредит
Существуют три основные метода, используемые менеджерами на практике в контроле за остатками дебиторской задолженности:
1) график старения;
2) дни неоплаченных продаж;
3) матрица остатков.
Рассмотрим использование этих методов на примере анализа управления компании.
Компания опубликовала следующие объемы ежемесячных продаж последних семи месяцев:
Таблица N 3
| месяцы | объем продаж (млн.$) |
| май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь | 9 7 5 4 6 9 13 |
Первый метод - график старения - показывает пропорцию неоплаченных платежей по временному признаку.
Он показывает, как долго дебиторская задолженность была неоплаченной. Вся дебиторская задолженность клиентов делится по определенным временным периодам: от 0 до 30 дней, от 30 до 60, от 60 до 90 и т.д. в зависимости от условий предоставления кредита. График старения для Bergerak Plastics Inc. показан в таблице 2.4.
Таблица N 4
|
месяц | общая сумма дебиторской задолженности в млн.$ % | 0 -30 дней в млн.$ % | 31- 60 дней в млн.$ % |
| август сентябрь октябрь ноябрь
| 3.7 100 5,2 100 7,8 100 11,3 100 | 3.2 86.49 4.8 92.31 7.2 92.31 10,4 92.04 | 0.5 13.51 0.4 7.69 0.6 7.69 0.9 7.96 |
Доля в процентах считается путем деления суммы в $ дебиторской задолженности каждой временной группы в данный месяц на общую сумму дебиторской задолженности этого же месяца. Чем больше доля дебиторской задолженности категории 0-30, тем быстрее оборачиваемость всей суммы дебиторской задолженности. Так как эта доля увеличилась за 4 месяца с 86,49% до 92,04%, среднее время остатка дебиторской задолженности уменьшается.
Второй метод - дни неоплаченных продаж (ДНП) . Этот показатель вычисляется путем деления суммы дебиторской задолженности в $ в конце анализируемого периода (месяц, год) на уровень ежедневных продаж. Эти ежедневные продажи рассчитываются путем деления всей суммы годовых продаж на количество дней в году (360).
Однако для эффективного контроля за дебиторской задолженностью менеджер не может ждать цифры конца года. Для внутренних контрольных целей он рассчитывает месячный или квартальный показатель ДНП, используя среднюю сумму ежедневных продаж, рассчитанную за последний квартал (90). Таблица 2.5 показывает расчет месячного показателя ДНП для Bergerak Plastics Inc.
Таблица N 5
|
переменные показатели | август | сентябрь | октябрь | ноябрь |
|
1. Остаток дебиторской задолженности на конец месяца в млн. $) 2. Общая сумма продажи за текущий месяц и дм предыдущих (в млн. $) 3. Среднедневная продажа [(2):90] 4. ДНП (в днях) [(1):(3)] |
3,7 16 0,178 28.8
|
5.2 15 0,167 31,2
| 7,8
19 0,211 36,9 | 11,3
28 0,311 36,4 |
По данным таблицы динамика ДНП свидетельствует, что менеджер тратит все больше времени на то, чтобы собрать среднюю выручку по счетам. Так, например, в августе средний счет был оплачен в течении 21 дня, а в ноябре - уже в течении 37 дней, то есть тенденция явно негативная.
Метод матрицы остатков дебиторской задолженности имеет определенное преимущество перед методами графика старения и ДНП, которое заключается в том, что этот метод выясняет отношение остатков неоплаченной дебиторской задолженности к сумме продажи в кредит, которая их вызвала.
Таблица N 6 показывает такую матрицу доли остатков дебиторской задолженности Bergerak Plastics Inc.
Таблица N 6
| месяц продажи в кредит | сумма продажи млн.$ | август млн.$ % | сентябрь млн.$ | октябрь млн.$ | ноябрь млн.$ |
|
август сентябрь октябрь ноябрь | 4 6 9 13 | 3,2 80 4,8 80 7,2 80 10,4 80 | 0,4 10 0,6 10 0,9 10 |
|
|
