Кредитная политика банкаРефераты >> Банковское дело >> Кредитная политика банка
Таблица 2.3.1.
Агрегированный баланс предприятия-заемщика
| Агрегат | Статья баланса | Фирма А | Фирма Б |
|
А1 А2 АЗ А4 А5 А6 А6* А7 А8 А9 П1 П2 П2* П3 П3* П4 П5 П6 П7 П8 П9 П10 П11 |
АКТИВЫ Оборотные активы – всего В том числе: Денежные средства Расчеты и прочие текущие активы – всего Из них: Расчеты с дебиторами в течение 12 месяцев Товарно-материальные запасы (ТМЗ) Прочие текущие активы В том числе: Краткосрочные ценные бумаги Основной капитал Иммобилизованные активы В том числе: Убытки БАЛАНС (А1+А7+А8) ПАССИВЫ Обязательства – всего В том числе: Долгосрочные обязательства Из них: Долгосрочные кредиты банков Краткосрочные обязательства Из них: Краткосрочные кредиты банков Прочие обязательства Собственный капитал В том числе: Уставный капитал Резервный капитал Прочие фонды Нераспределенная прибыль прошлых лет Нераспределенная прибыль отчетного года Добавочный капитал БАЛАНС (П1+П6) | 5826 22 5804 4122 1634 0 0 203 18010 0 24039
8197 0 0 8197 1600 0 15840 417 0 15340 0 0 83 8614 | 943 304 290 94 603 0 0 1304 50 0 2297
387 0 0 364 80 0 1860 1600 16 260 0 7 0 1987 |
Таблица 2.3.2.
Агрегированные показатели отчета о
прибылях и убытках (форма № 2)
| Агрегат | Статья | Фирма А | Фирма Б |
|
П12 П13 П14 П15 П16 П17 |
Выручка от реализации Затраты на производство реализованной продукции Собственный капитал - нетто П6-(А8+П12) Отвлеченные из прибыли средства Прибыль (убыток) отчетного периода Брутто-доходы | 335 168 -17928 5 30 335 | 4136,6 2524 -2586,6 1658 706,6 4138,6 |
В целом можно сказать, что полученные данные хорошо характеризуют вид деятельности потенциальных заемщиков. Наличие собственного капитала и меньшая сумма оборотных средств характеризуют промышленное предприятие, а относительно малое наличие собственного капитала и большая сумма оборотных средств - торгово-закупочную организацию, что соответствует заявленной уставной деятельности этих предприятий.
Затем определим показатели пяти групп коэффициентов:
Коэффициенты финансового левереджа, то есть показатели, характеризующие отношение собственного и заемного капитала у предприятий. После небольших расчетов по формулам, описанным в Главе 1 мы получим следующие данные (Табл. 2.3.3.):
Таблица 2.3.3.
Коэффициенты финансового левереджа
| Коэффициент | Фирма А | Фирма Б | Оптимум |
|
К1 – коэффициент автономии Экономическое содержание: независимость от внешних источников финансирования | 0,6589 | 0,8098 |
|
|
К2 – коэффициент мобильности средств Экономическое содержание: потенциальная возможность превратить активы в ликвидные средства | 0,3199 | 0,6965 |
|
|
К3 – коэффициент маневренности средств (чистая мобильность) Экономическое содержание: реальная возможность превратить активы в ликвидные средства | -0,4070 | 0,6140 |
|
|
К4 – отношение собственного капитала к общей задолженности Экономическое содержание: обеспечение кредиторской задолженности собственным капиталом | 1,9324 | 5,1099 |
|
|
К5 – коэффициент обеспеченности собственными средствами Экономическое содержание: наличие собственных оборотных средств у предприятия | -0,4073 | 0,5366 |
|
На основании полученных данных можно сделать следующие выводы: по полученным данным более надежным является положение фирмы Б, так как она выдерживает все показатели, и доля заемных средств составляет меньше половины средств предприятия. А значение отношения собственного капитала к общей задолженности превышает оптимальный показатель в 5 раз. Практически противоположная ситуация у другого потенциального заемщика - фирмы А. Из всех показателей удовлетворяют условиям только два - отношение собственного капитала к кредиторской задолженности и коэффициент автономии. Это также подтверждает занятие определенным видом деятельности. Следующими рассмотрим коэффициенты прибыльности (Табл. 2.3.4):
