80 10 80+80-10=150

30 60 150+30-60=120

210 90

120

Если между кредитором и заемщиком устанавливается длительное и тесное сотрудничество, заемщику может быть открыта кредитная линия – это обязательство банка о выдаче кредита в течение определенного периода (как правило, на один год) в пределах согласованной суммы. Благодаря открытию кредитной линии момент возникновения потребности в кредите у заемщика совпадает с моментом его получения. Вне зависимости от степени использования кредитной линии заемщик платит банку комиссионные за ее открытие. Различают две разновидности кредитной линии:

- рамочная (целевая) кредитная линия открывается для кредитования ряда товарных поставок в пределах одного крупного контракта в течение определенного времени (например, в договоре, заключенном сроком на один год предусмотрено кредитование 10 поставок древесины);

- револьверная (возобновляемая) кредитная линия характеризуется тем, что в пределах установленного времени право пользования кредитом продлевается по мере использования кредитной линии.

6. Метод кредитования – это порядок выдачи и погашения кредита в совокупности.

Различают 3 метода кредитования: кредитование по остатку, кредитование по обороту и оборотно-сальдовый метод.

1) Кредитование по остатку. Выдача и погашение кредита увязывается с изменением остатков кредитуемых активов. При уменьшении остатков происходит высвобождение оборотного капитала, и ссуда подлежит погашению. Размер кредита определяется суммой свободного оплаченного обеспечения, в качестве которого выступают кредитуемые активы и рассчитывается следующим образом:

1. определяется остаток кредитуемых активов

сумма всех активов – не кредитуемые активы (не являющиеся объектами кредитования);

2. рассчитывается оплаченный остаток кредитуемых активов

стр.1 – кредиторы

3. находится сумма обеспечения

стр.2 – собственные оборотные средства

4. свободное обеспечение

стр.3 – задолженность по ранее полученной ссуде

Если сумма обеспечения больше ссудной задолженности, то существует излишек обеспечения, т.е. непрокредитованные активы. При условии наличия у заемщика потребности в кредите и свободного лимита, ему будет выдан кредит.

Пример: остаток ценностей на складе – 400, излишки – 5, ценности в пути свыше установленных сроков – 25,

кредиторская задолженность – 70,

собственные оборотные средства – 150, ссудная задолженность 130.

Средств на счете нет. Рассчитать сумму кредита.

1. кредит. активы = 400-25-5=370

2. оплаченный остаток = 370-70=300

3. обеспечение = 300-150=150

4. свободное обеспечение = 150-130=20

10

20

потребность есть Сумма кредита составит 10 ед.

Каждая выдача ссуды оформляется документально (подача заявления, сведений об остатках активов, о движении активов, копии контрактов, оформление срочного обязательства). Погашение кредита происходит на основе срочного обязательства с расчетного счета заемщика.

Преимущества данного метода: способствует предварительному контролю банка за эффективностью движения активов заемщика и за использованием кредита, снижает кредитный риск.

Недостатки: моменты возникновения потребности в кредите и его получения не совпадают (кредит носит компенсационный характер).

Данный метод рационально применять, если потребность в кредите эпизодическая.

2) Кредитование по обороту. Движение активов опосредовано оборотом кредитуемых активов. При данном методе в момент получения ссуды от заемщика не требуется никаких документов, кредит выдается автоматически на оплату денежно-расчетных документов, а по мере высвобождения средств из оборота заемщика погашается (кредит носит авансирующий характер). Банк уточняет свои взаимоотношения с заемщиком не по каждому кредиту, а 1 раз в месяц при регулировании ссудной задолженности. При этом остаток ссудной задолженности сопоставляется с обеспечением. Под излишек обеспечения выдается дополнительный кредит, а недостаток предъявляется к взысканию. Метод рационально применять при следующих условиях:

- если потребность в кредите носит постоянный характер;

- если накопления ТМЦ и осуществление затрат – систематично и равномерно;

- если заемщик надежен.

Преимущества: моменты возникновения потребности в кредите и его получения совпадают, низкие издержки.

Недостатки: автоматизм при кредитовании, связанный с повышенным риском, слабый контроль.

3) оборотно-сальдовый метод кредитования является промежуточным звеном между кредитованием по остатку и по обороту: выдача кредита аналогично остаточному методу, погашение - оборотному. Данный метод используют, когда кредитование охватывает весь производственный цикл в совокупности.

7. В мировой практике при кредитовании заемщика используют следующие формы счетов:

- простой ссудный счет Дт Кт

выдача погашение

Выданный кредит отражается в дебете простого ссудного счета, а затем зачисляется в кредит расчетного счете клиента-заемщика. Погашение ссуды происходит на основе срочного обязательства (если кредит гасится в срок), либо на основе платежного поручения (в случае досрочного погашения).

- специальный ссудный счет. Используется при оплате денежно-расчетных документов за кредитуемые активы. Ссуда при возникновении потребности со спец. ссудного счета зачисляется на расчетный счет заемщика (имеет платежный характер); при погашении выручка зачисляется в кредит спец.счета, минуя расчетный счет. Преимущества: оперативность счета, не требуется документального оформления, моменты возникновения потребности в кредите и ее удовлетворения совпадают. Недостатки: затруднен контроль за кредитной сделкой и высок кредитный риск, поскольку регулирование счета осуществляется только раз в месяц.

- контокоррентный ссудный счет. При его открытии расчетный счет закрывается, и все кредитные операции отражаются на нем. Кредитование происходит путем оплаты всех платежных документов по мере их поступления. Ссуда имеет платежный характер. Преимущества и недостатки аналогичны предыдущим.

В России работает только простой ссудный счет, поскольку, во-первых, по российскому законодательству выручка должна в обязательном порядке отражаться на расчетном счете клиента; а во-вторых, практически нет надежных заемщиков, финансовое положение которых не требует постоянного контроля.