Операции по инкассированию банками векселей вы­годны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам про­цесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка — это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкас­совых операций на корреспондентском счете коммер­ческого банка сосредоточиваются значительные сред­ства, которые он может пустить в оборот.

В вексельной форме расчетов помимо банка век­селедержателя, инкассирующего векселя, может уча­ствовать и банк плательщика в качестве домицилянта, т. е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа

по векселю. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова “платеж в банке”, помещенные под подписью плательщика.

Для банка эта операция является прибыльной, так как за домициляцию векселей он получает комиссион­ное вознаграждение, и в то же время, выступая в каче­стве домицилянта, банк не несет никакой ответствен­ности, если платеж не состоится. Клиент-плательщик сам обязан к сроку платежа по векселю либо обес­печить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банк, либо заранее забронировать сумму платежа на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется в обыч­ном порядке против векселедателя.

Расширению использования вексельной формы рас­четов в хозяйственном обороте страны спо­собствуют также такие новые для нашей банковской практики вексельные операции, как учет векселей и выдача ссуд под залог векселей, связанные с краткос­рочным кредитованием хозяйства.

В современной отечественной банковской практике появился новый вид векселей — банковский вексель. Банковский вексель представляет собой односторон­нее, ничем не обусловленное обязательство банка — эмитента векселя — об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

Действующее российское вексельное законодатель­ство не предусматривает для случаев выпуска векселей банками каких-либо особых правил или исключений, и законодательство о ценных бумагах этого вопроса не затрагивает. Правовой режим банковских векселей со­впадает с общим режимом для векселей всех иных эмитентов и регулируется Положением о простом и пе­реводном векселе.

Банковские векселя могут приобретать юридичес­кие и физические лица прежде всего с целью извле­чения дохода. Последний определяется как разница между ценой погашения, равной номиналу векселя, и ценой приобретения, которая ниже номинала. Ука­занная разница (дисконт) по существу представ­ляет доход, исчисленный на основе текущей депозит­ной ставки банковского процента. Это говорит о де­позитной природе банковского векселя и делает его похожим на депозитный сертификат. Однако в отличие от последнего банковский вексель может быть испо­льзован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и пла­тежного средства. Держатель векселя может распла­титься им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю.

Индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами. Индос­самент, в котором участвуют физические лица, заверя­ется органами государственного нотариата или банком. Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими правами, банковский вексель становится эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.

1.4. Учет и оформление операций по безналичным расчетам

Для учета операций по счетам клиентов банка (кроме банков) предназначены счета раздела 4 Главы А нового плана счетов “Операции с клиентами № 041-474, которые ведутся в разрезе предприятий и организаций в зависимости от формы собственности.

Для проведения определенных операций (прием платежей от клиентов для последующего перечисления непосредственным получателям) предусмотрен транзитный счет № 40911, порядок ведения которого определяется соответствующим договором с получателями средств.

Расчетные операции отличаются по способу платежа, в котором отражается характер его источника и форма движения. Применяются следующие способы платежа:

1) перечисление денежных средств с расчетных (других) счетов плательщиков на счета получателей;

2) зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг) с перечислением на соответствующие счета участников зачета лишь незачетной суммы;

3) гарантированный платеж получателю, который может осуществляться банком из средств специально созданного депозита плательщика, а также без создания такового.

Платеж может осуществляться полной суммой, частями, а также по сальдо взаимных требований.

Распоряжение клиента на перечисление (выдачу) средств с их расчетных (текущих) счетов принимаются на основании документов, оформленных надлежащим образом.

В современных условиях безналичные расчеты по счетам клиентов происходят с одновременным отображением эти операций по корреспондентским счетам банков.

Корреспондентский счет – это разновидность депозитного счета до востребования, который выполняет функции, подобные расчетному счету предприятия. На корреспондентском счете банка хранятся его собственные средства. По этому счету проводятся операции по собственно хозяйственной деятельности банка, по межбанковским займам и депозитам, по ценным бумагам, но безусловно, самый значительный объем операций осуществляется через корреспондентский счет банка по расчетно-кредитному и кассовому обслуживанию клиентуры самого коммерческого банка.

Для учета операций по межбанковским расчетам на балансе банка открываются счета, сгруппированные в разделе 3 главы А “Межбанковские операции” (подраздел “Межбанковские расчеты”).

Учет корреспондентских отношений ведется на счете первого порядка №301 “Корреспондентские счета” с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счетам (№№ 30102 – 30115).

В аналитическом учете к указанным счетам (кроме счетов №№ 30102 и 30104, где открывается один лицевой счет) ведутся счета по каждому банку –корреспонденту.

Счет № 302 предназначен для отражения таких операций банка, как расчеты чеками (счета второго порядка № 30205, 30206), осуществление расчетов путем зачетов путем зачетов взаимных требований (клиринга) (счета №№ 30211-30219).

На счете № 303 учитываются расчеты между кредитными организациями и их филиалами. Ведение расчетов между филиалами, минуя кредитную организацию, не допускается.

Межбанковские расчеты, осуществляемые через систему РКЦ, при иногородних расчетах, проводятся через счета межфилиальных оборотов (МФО) с использованием авизо. Если расчеты одногородние, то авизо не применяются; для учета таких расчетов используется балансовый счет № 30211 “Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений”. По каждому банку, филиалу ведется отдельный лицевой счет.