Аудит основных средств и нематериальных активов

План аудита основных средств и НМЛ.

1. Проверяемая организация: ООО «Иркут».

2. Период аудита: 1.02.03. - 27.02. 03 г.

3. Проверяемый период: 1.01.02 – 31.12.02 г.

4. Количество чел.-ч.: 400.

5. Аудитор: Болдырев А.В.

6. Планируемый аудиторский риск: 3%.

7. Планируемый уровень существенности: 5%.

Планируемые виды работ	Период проведения	Исполнитель
1. Решение организационных вопросов.	1.02.03-2.02. 03	Болдырев А.В
2. Проверка соблюдения законодательства	3.02.03-5.02. 03	Болдырев А.В
3. Проведение инвентаризации	6,02.03 - 14.02.03	Болдырев А.В
4. Проверка поступления, выбытия осн-х ср-в.	14.02.03-18.02.03	Болдырев А.В
5. Проверка правильности начисления аморт-и	18.02.03-22.02.03	Болдырев А.В
6. Проверка проводок и первичной документации	22.02.03 - 26.02.03	Болдырев А.В
7. Составление и предоставление аудиторского заключения	27.02.03	Болдырев А.В

М.П.

Руководитель аудиторской фирмы, имеющий право подписи аудиторских заключений от его имени:

(подпись) Руководитель аудиторской группы: Болдырев А.В.

Программа аудита основных средств и НМА.

Таблица 2

Программа аудита.

Перечень аудиторских процедур

Период

Исполнитель

Рабочие документы

проведений

аудитора

А

1

2

3

1. Решение общих вопросов организации:

1.12.-2.12.03.

Болдырев А.В.

Устав, Учреди-

тельные документы

1 .1 . Сбор общих сведений о клиенте

1.2. Описание состояния и постановку

Приказ по Учётной

бух. Учета и внутреннего контроля

политике

1.3. Описание компьютерной системы

Паспорт ЭВМ

1.4. Предварительный обзор баланса

Баланс Ф. №1

1.5. Согласование организационных воп-

росов.

1.6. Утверждение графика проведения

Протоколы совмест

аудита

ного заседания

1.7. Сверка Гл. книги и баланса

Гл. книга,

баланс Ф.№1

2. Проверка соблюдения законодательства

2.02.-6.02.03г.

Болдырев А.В.

Положение о бух.уч.

Гращанский кодекс

А

1

Продолжение таблицы 2

2

3

2.1. Проверка построения учёта основных

Инструкции, приказы

ср-в и НМД

нормы амортизации

2.2. Проверка изменений в учёте по

Постановления

сравнению с предыдущим годом

3. Проведение инвентаризации

6.02.03 -

Болдырев А.В.

Акты, инвентариза-

14.02.03г.

ционные описи, ве-

3.1. Проверка последней инвентаризации и

домости, Приказы

её результаты

договора на мате-

3.2. Ознакомиться с материалами

риальную ответств.

переоценки основных средств и их

Отражение в учёте.

3.3. Проверить наличие приказов о

создании на предприятии постоянно

действующей комиссии по списанию

по списанию основных средств; кто

отвечает и заключены ли с ними договора о

материальной ответственности.

4. Проверка поступления и выбытия

14.02,03 -

Болдырев А.В.

Первичная докумен-

основных средств.

18.02.03.

тация на

поступление

4.1. Учёт поступления

перемещение и вы-

4.2. Учёт выбытия

бытие и ремонт.

4.3. Учёт ремонта

4.4. Учёт арендованных осн-х ср-в.

4.5. Учёт НМА

5. Проверка правильности начисления

8.02.03 -

Болдырев А.В.

Расчёт амортизации,

амортизации

22.02.03.

Инструкция по

нормам

5.1. Учёт износа основных средств

амортизации.

5.2. Соблюдение норм амортизации.

6. Проверка правильности проводок и

22.02.03 -

Болдырев А.В.

Гл книга ,

сверка первичной документации с

26.02.03

Инвентариза-

регистрами синтетического и

ционные описи,

аналитического учёта

акты, ведомости.

Страница:

Последние рефераты