Аудит расчетов с подотчетными лицами
Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Аудит расчетов с подотчетными лицами

Таблица 1 (продолжение)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

5.2.

Отсутствие учета представительский расходов в пределах норм и сверх норм

+

+

6.1.

Некорректное составление бухгалтерских проводок по операциям расчетов с подотчетными лицами

+

6.2.

Неправильное выведение остатков на конец отчетного периода

+

+

6.3.

Несоответствие записей в авансовых отчетах и журнале-ордере № 7

+

+

Методы сбора аудиторских доказательств:

1. Наблюдение или участие в инвентаризации;

2. Наблюдение за выполнением хозяйственных или бухгалтерских операций;

3. Устный опрос;

4. Получение письменных подтверждений;

5. Проверка документов, полученных клиентом от третьих лиц;

6. Проверка документов, подготовленных на предприятии клиента;

7. Проверка арифметических расчетов;

8. Анализ.

Приложение 2

Таблица 2.

Вопросник для сбора информации при составлении программы аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами

№ п/п

Вопрос

Ва-риант

ответа

Информация или документ, который следует запросить

Назначаемая аудиторская процедура

Но-мер вы-вода

1  

Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды  

Нет

   

1

Да

Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды

Проц. 1.1.1

 

2  

Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам  

Нет

     

Да

Журнал-ордер № 7

Проц. 1.1.2

2

3  

Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия по направлении работников в командировки  

Нет

   

3

Да

Письменные распоряжения руководителя

Проц. 2.1.2

 

4  

Облагаются ли подоходным налогом суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителя предприятия  

Нет

   

4

Да

Приказ руководителя о возмещении

Проц. 2.2.1

 

5  

Организован ли аналитический учет командировочных расходы в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения  

Нет

   

5

Да

 

Проц. 2.1.4

 

6  

Имеются ли утвержденные руководителем предприятия сметы представительский расходов  

Нет

   

6

Да

Письменное распоряжение руководителя

Проц. 4.1.1

 

7  

Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения  

Нет

   

7

Да

 

Проц. 4.1.2

 

8  

Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировки  

Нет

   

8

Да

     


Страница: