Аудит с подотчетными лицамиРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Аудит с подотчетными лицами
Приложение 3
Таблица 3.
Карточка проверка по форме расчетов с подотчетными лицами
| № п/п | Нарушения | Основание (документ №) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 |
Авансовый отчет не утвержден руководителем | п.7 д-та [2] |
| 2 |
Нет подписи подотчетных лиц на обратной стороне авансового отчета | п.7 д-та [2] |
| 3 |
Нет даты утверждения авансового отчета | п.7 д-та [2] |
| 4 |
Бухгалтерские проводки составлены в иностранной валюте без пересчета в рубли | п.12 д-та [2] |
| 5 |
Бухгалтерские проводки составлены в тысячах рублей | п.7 д-та [2] |
| 6 |
Вместо документов, подтверждающих выплату конкретной суммы, приложены другие (счета, накладные без отметки об оплате и т. д.) | |
| 7 |
Отметки об оплате сделаны лишь штампом «ОПЛАЧЕНО» (отсутствуют подписи) | |
| 8 |
В первичных документах отсутствуют оттиски печати | |
| 9 |
Не все перечисленные в авансовом отчете документы приложены к этим отчетам | |
| 10 |
В актах закупа не имеется данных, необходимых при составлении договора купли-продажи (паспортных данных, прописки и др.) | п. 7 д-та [2] ГК РФ |
| 11 |
В первичных документах неуказанна (указана неразборчиво) цель платежа. | |
| 12 |
Отсутствует штамп «ОПЛАЧЕНО» | п. 2.21 Положения |
| 13 |
Не соблюдены сроки отчета по подотчетным суммам | п.11 д-та [5] приказ руководителя |
| 14 |
На обратной стороне авансового отчета на указаны бухгалтерские проводки на каждый из документов | |
| 15 |
В авансовом отчете заполнены не все графы (подотчетные суммы, даты их выдачи и др.) | |
| 16 |
В авансовом отчете на указаны проводки | |
| 17 |
На первичных документах отсутствует их номинал (не указана цена приобретения) | |
| 1 |
2 | 3 |
| 18 |
Журнал-ордер № 7 составлен не в разрезе подотчетных лиц и каждого авансового отчета одновременно | |
| Проверка документов по командировкам | ||
| 19 |
В командировочных удостоверениях отсутствуют или исправлены даты убытия (прибытия) | п.9 д-та [2] п.6 д-та [11] |
| 20 |
На счете гостиницы отсутствует ее печать | |
| 21 |
В авансовом отчете отсутствуют первичные документы, подтверждающие использование постельных принадлежностей | документ [2] |
| 22 |
Отсутствует копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы | п. 9 док-та [14] |
| 23 |
В первичных документах по загранкомандировкам на автомобиль (страховка и др.) в качестве владельца указано не предприятие, а водитель | |
Приложение 4
 |
