Учет и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Учет и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В таблице 2.17 приведён пример расчётной ведомости заработной платы.

Таблица 2.17

Расчётная ведомость по заработной плате за январь 2001 г. по ООО «Нефть-Сервис», руб.

Ф.И.О.

Должность

Сальдо

Оклад

Итого начислено

Подоходный налог

1 % пенсионный сбор

получено из кассы

Итого удержано

сальдо

Дт

Кт

Дт

Кт

Свиридов Л. Н.

Директор

 

1 431

2 000

2 000

162

20

1 431

182

 

1 818

Лупачкина Т. М.

Главбух

 

1 431

2 000

2 000

162

20

1 431

182

 

1 818

Илин А. А.

Ком. Аг.

   

2 000

2 000

162

20

 

182

 

1 818

Итого:

   

2 862

6 000

6 000

486

60

2 862

546

 

5 454

От фонда оплаты труда необходимо произвести следующие отчисления:

1. фонд занятости 1 % : 60 000

2. отчисления на содержание детских дошкольных учреждений 6 % : 360 000

3. чрезвычайный налог 4 % : 270 000

4. отчисления на социальное страхование 35 % : 2 100 000

2.2.6. Учёт расчётов с разными дебиторами и кредиторами.

Для учёта расчётов с разными дебиторами и кредиторами предназначен счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».

Аналитический учёт по каждому дебитору и кредитору ведётся в ведомости № 7, которая составляется ежемесячно (таблица 2.18).

Таблица 2.18

Ведомость № 7 за январь 2001 г., в тыс. руб.

Наименование дебитора, кредитора

Сальдо на начало месяца

В Дт 76 с кредита счетов

Итого по Дт 76

С Кт 76 в Дт счетов

Итого по кредиту 76

Сальдо на конец месяца

Дт

Кт

51

55

44

51

Дт

Кт

ЧП «Юнис»

 

32 974

   

–

   

–

–

32 974

«Спей-График» (бланки)

–

–

200

 

200

200

 

200

–

–

«Смид-проект» (аренда)

–

–

4 200

 

4 200

4 200

 

4 200

–

–

«Приорбанк» (обслуживание)

–

–

120

 

120

120

 

120

–

–

МВБ (продажа российских рублей)

–

–

 

114 156

114 156

 

114 156

114 156

–

–

Итого:

 

32 794

4 520

114 156

118 676

4 520

114 156

118 676

–

32 974


Страница: