Журнал хозяйственных операций
Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Журнал хозяйственных операций

Основная деятельность- производство и реализация.

Цеха: основные: механический (цех 1)и сборочный (цех 2)

Учетная политика предприятия (выдержки):

Приобретаемые материалы учитываются по фактической себестоимости приобретения с использованием счета 15 и счета 16.

Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости с использованием счета 40.

Выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.

Оплата труда- по окладам.

Удержание налога на доходы с физических лиц производятся из зарплаты, начисленной за отчетный период.

Отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим законодательством.

НДС – ставка 18%

Справочно: Сальдо на начало отчетного периода:

Счет

Сальдо на начало периода

 

Дебет

Кредит

Основные средства (01)

900000

 

Амортизация основных средств (02)

 

150000

Нематериальные активы (04)

84000

 

Амортизация НМА (05)

 

12000

Материально-производственные запасы (10)

100000

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

75000

 

Основное производство (20)

30000

 

Готовая продукция (43)

52000

 

Касса (50)

6000

 

Расчетный счет (51)

500000

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

 

120000

Расчеты с покупателями (62)

210000

 

Расчеты с внебюджетным фондом (69)

 

13000

Расчеты с бюджетом (68)

 

18000

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

 

171000

Расчеты с подотчетными лицами (71)

5000

 

Уставный капитал (80)

 

1400000

Прибыли и убытки (99)

 

78000

     

Итого:

1962000

1962000

Журнал хозяйственных операций ОАО «Союз» за 6 месяцев ……… г.

№ п/п

Документ и содержание операций

Сумма, руб.

Д К

Сумма

Общая сумма

 

1

Счет № 31 (механический завод).

Приобретено производственное оборудование:

А) цена по договору без НДС

б) сумма НДС

08 60

19 60

40000

7200

47200  

 

2

Акт приемки-передачи ОС.

Принято в эксплуатацию производственное оборудование

01 08

40000

40000

 

3

Акт на списание ОС.

Вследствии физического износа списано оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация на дату выбытия

в) расходы по демонтажу оборудования:

- начислена ЗП рабочим

- произведены отчисления от ЗП

- произведены удержания из ЗП

г) оприходованы материалы на склад, полученные от демонтажа

01.2 01.1

02 01.2

76 70

70 69

70 68

10 91.1

20000

20000

6000

2136

500

3000

   

4

Акт на списание ОС.

Продано ООО «Ритм» оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация на дату выбытия

в) стоимость реализации по договору с НДС

г) сумма НДС

01.2 01.1

02 01

62 91

91 68

100000

10000

102400

32400

212400

 

5

Выписка банка.

Перечислен НДФЛ

Перечислено во внебюджетные фонды

68 51

69 51

18000

13000

18000

13000

 

6

Выписка банка. Приходно- кассовый ордер.

Получены денежные средства в кассу на ЗП

50 51

171000

171000

 

7

Платежная ведомость. Расходно-кассовый ордер.

Выдана ЗП из кассы

70 50

171000

171000

 

8

Счет № … ООО «Альфа».

Приобретена компьютерная программа, используемая в управленческих нуждах:

а) стоимость по договору без НДС

б) сумма НДС

26 76

19 76

20000

3600

23600

 

9

Выписка банка.

Получен кредит банка на приобретение материально-производственных запасов

51 66

300000

   

10

Выписка банка с р/сч.

Оплачены счета поставщиков:

а) механического завода

б) ООО «Альфа»

60 51

60 51

47200

23600

70800  

 

11

Справка бухгалтерии:

Зачтен НДС:

а) по производственному оборудованию

б) по компьютерной программе

68 19

68 19

7200

3600

10800

 

12

Расчет амортизации.

Начислена амортизация по ОС:

а) производственное оборудование

б) ОС цехов

в) ОС з/управления

20 02

25 02

26 02

40000

20000

10000

   

13

Выписка банка.

Оплачен Счет № … ООО «Спутник» за материалы, вкл. НДС

60 51

118000

118000

 

14

Акцептован Счет № … ООО «Спутник» за поступившие материалы:

а) стоимость без НДС

б) сумма НДС

15 60

19 60

100000

18000

   

15

Выписка банка

Оплачен Счет № … ООО «Старт» за материалы, вкл. НДС

60 51

35400

35400

 

16

Акцептован Счет № … ООО «Старт» за поступившие материалы:

а) стоимость без НДС

б) сумма НДС

15 60

19 60

30000

5400

   

17

Приходные ордера.

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие от:

а) ООО «Спутник»

б) ООО «Старт»

10 15

10 15

95000

32000

   

18

Зачтен НДС по поступившим материалам:

а) по материалам от ООО «Спутник»

б) по материалам от ООО «Старт»

68 19

68 19

18000

5400

   

19

Расчет бухгалтерии.

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен

16 15

3000  

   

20

Лимитно-заборные карты, требования-накладные.

Отпущены со склада и израсходованы материалы (по учетным ценам):

а) цех 1, цех 2 (изд. А, изд. Б)

б) на хозяйственные нужды цехов

в) з/управлению

20 10

25 10

26 10

50000

2000

1500

   

21

Справка бухгалтерии.

Списаны отклонения в стоимости материалов, приходящиеся на материалы, отпущенные:

а) цеху 1, цеху 2 (изд. А, изд. Б.)

б) на хоз. нужды цехов

в) заводоуправлению

20 16

25 16

26 16

1200

600

100

   

22

Требования-накладные.

Отпущен в производственные цеха инструмент

20 10

2500

   

23

Расчетные ведомости.

Начислена и распределена ЗП:

а) рабочим цехов 1,2

б) рабочим, обслуживающим производственное оборудование

б) АУП цехов 1,2

в) персоналу и АУП з/управления

20 70

29 70

25 70

26 70

50000

10000

20000

30000

   

24

Листки временной нетрудоспособности.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности (больничные) рабочим основных цехов

69.1 70

11000

   

25

Расчет бухгалтерии.

Произведены отчисления во внебюджетные фонды:

а) рабочим цехов 1,2

б) рабочим, обслуживающим оборудование цехов 1,2

в) АУП цехов 1,2

г) персоналу и АУП з/управления

20 69

29 69

25 69

26 69

17800

3560

7120

10680

   

26

Расчетные ведомости.

Произведены удержания из ЗП:

а) НДФЛ

б) по Исполнительным листам

в) возмещение недостачи

70 68

70 76

70 73

8000

2000

1500

   

27

Выписка банка.

На расчетный счет перечислены проценты банка (без НДС)

76 51

5200

5200

 

28

Расчет бухгалтерии.

Списаны общепроизводственные расходы на Сч. 20 «Основное производство»

20 25

49720

   

29

Расчет бухгалтерии.

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции

43 26

72280

   

30

Накладные.

Готовая продукция оприходована на склад по учетной стоимости

43 40

500000

   

31

Расчет бухгалтерии.

Определена фактическая себестоимость готовой продукции.

(НЗП на конец = 10000)

Списана фактическая себестоимость готовой продукции (отклонение)

40 20

90.2 40

490000

10000

   

33

Накладные на отпуск. Ведомость движения готовой продукции.

Реализована готовая продукция:

а) по учетной стоимости

б) стоимость по договору (в т. ч. НДС)

90.2 43

62 90.1

200000

407840

   

34

Книга продаж.

Начислен НДС с реализованной продукции.

90.3 68

62213

   

35

Выписка банка.

Оплачена покупателями реализованная продукция

51 62

407840

   

36

Расчет бухгалтерии.

Признана должником сумма штрафа (вкл. НДС) за нарушение условий хоз. договора

91 68

5900

   

37

Начислен НДС с полученного штрафа

76 19

900

   

38

Выписка банка.

Поступила на р/сч сумма штрафа

51 76

5900

   

39

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на имущество

91 68

5000

   


Страница: