Организация кассовых операций
Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Организация кассовых операций

подтверждается его платежеспособность и дается команда на списание

со счета указанной суммы (стоимости покупки или услуги). После

чего карточка возвращается владельцу. При вводе кредитной карточки

в машину набирается личный код, известный только владельцу.

6.окончание работы на кассовой машине

6.1. При закрытии предприятия или по прибытии инкассатора,

если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир

должен:

- подготовить денежную выручку и другие платежные документы;

- составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым

отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (в

небольших предприятиях с одной - двумя кассами кассир сдает деньги

непосредственно инкассатору банка).

Представитель администрации в присутствии кассира снимает

показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), получает

распечатку или вынимает из кассовой машины использованную в

течение дня контрольную ленту. Представитель администрации

подписывает конец контрольной ленты (распечатку), указав на ней

тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков

(регистров), дневную выручку, дату и время окончания работы.

Отчетные ведомости показаний на конец рабочего дня вписываются

в "Книгу кассира - операциониста".

По показаниям секционных счетчиков (регистров) на начало и на

конец определяется сумма выручки. Сумма выручки должна

соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и

контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, сданной кассиром

- операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую

сумку с итоговым чеком контрольно - кассовой машины.

После снятия показания счетчиков (регистров) либо распечатки,

определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в

"Книге кассира - операциониста" и скрепляется подписями кассира и

представителя администрации.

6.2. При расхождении фактическая сумма выручки определяется

путем сложения сумм, напечатанных на контрольной ленте. При

расхождении результатов сложения сумм на контрольной ленте с

выручкой, определенной по счетчикам (регистрам), представитель

администрации с кассиром должен выяснить причину расхождений.

Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие

графы "Книги кассира - операциониста".

По результатам проверки администрация предприятия в случае

недостачи денежных средств должна принять меры к взысканию ее с

виновных лиц в установленном порядке, а при наличии излишков

денежных средств оприходовать их по учету с отнесением на

результаты хозяйственной деятельности.

6.3. Закончив оформление кассовых документов, кассир

производит:

- межремонтное обслуживание машины и готовит ее к следующему

дню в соответствии с требованиями руководства по эксплуатации на

данный тип кассовой техники.

Кассиры (контролеры - кассиры, продавцы, официанты и др.),

работающие на кассовых машинах, должны быть снабжены следующими

принадлежностями по уходу за ними:

- щетками для чистки шрифтов чекопечатающего механизма;

- кистями для окраски подушек и валиков чекопечатающего

механизма;

- пинцетами для изъятия застрявших чековых лент;

- формалином или другими средствами для периодической

дезинфекции денежных ящиков кассовых аппаратов;

- соответствующими ключами к кассовым машинам.

Ключ для гашения технических прогонов должен находиться у

старшего кассира.

После проведения технического обслуживания кассир:

- закрывает кассовую машину чехлом, предварительно отключив от

питающей сети;

- сдает ключи от кассовой машины, кассовой кабины директору

(заведующему) предприятия, дежурному администратору или старшему

(главному) кассиру на хранение под расписку.

Старший (главный) кассир после получения всех необходимых

документов составляет сводный отчет по форме N 25 (приложение 7)

за текущий день.

Сводный отчет вместе с актами, приходными, расходными ордерами

передается им в бухгалтерию до начала работы следующей смены.

6.4. Использованные кассовые чеки и копии товарных чеков

хранятся у материально - ответственных лиц не менее 10 дней со дня

продажи по ним товаров и проверки товарного отчета бухгалтерией.

Использованные контрольные ленты хранятся в упакованном или

опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после

проведения и подписания результатов последней инвентаризации, а в

случае недостачи - до окончания рассмотрения дела.

Данные в памяти вычислительной машины уничтожаются в сроки (3

года) не меньше вышеуказанных для электромеханических касс.

Ответственность за хранение в течение указанного срока

кассовых чеков, копий товарных чеков, контрольных лент и

сохранение информации памяти машин несут директора (заведующие) и

владельцы предприятий.

После окончания установленного срока хранения использованные

кассовые чеки, копии товарных чеков, контрольные ленты, распечатки

сдаются по акту об их списании (уничтожении) организациям по

заготовке вторичного сырья.

7.Обязанности обслуживающих организаций и механика (оператора) по ремонту и техническому обслуживанию кассовых машин

В городах с развитой сетью торговых предприятий, оснащенных

большим количеством контрольно - кассовых машин, следует

организовывать и обеспечивать деятельность республиканских

(республик в составе Российской Федерации) и региональных

(краевых, областных, межрегиональных, районных, городских)

технических центров по их ремонту и обслуживанию.

7.1. Технический центр обязан:

- направить представителя на предприятие (по его заявке) для

вскрытия заводской упаковки и расконсервации приобретенной

контрольно - кассовой машины;

- обеспечить входной контроль новых кассовых машин,

поступающих с заводов - изготовителей; провести необходимые работы

по расконсервации, регулировке и техническому освидетельствованию,

диагностике;

- обеспечить надежное закрепление маркировочной таблички с

заводским номером машины, исключающее ее замену;

- опломбировать кассовые машины совместно с налоговой

инспекцией;

- изготовить и установить фирменное клише с наименованием

торгового предприятия и номером расчетного узла (кассы) или ввести

его программным методом;

- произвести ввод машин в эксплуатацию и принять на

техническое обслуживание;

- производить ежегодное техническое обслуживание, технические

освидетельствования и все виды ремонтов;

- проводить списание изношенных и морально устаревших кассовых

машин, их разборку и утилизацию.

Техническое обслуживание машин осуществляется для поддержания

в постоянной исправности, предупреждения выхода из строя при


Страница: