Основные принципы, этапы и техника составления годового бухгалтерского отчета
Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Основные принципы, этапы и техника составления годового бухгалтерского отчета

Сальдо забалансовых счетов для заполнения каждой строки Справки

Строка баланса

Как сформировать показатели для баланса

Арендованные основные средства

Сальдо забалансового счета 001

В том числе по лизингу

Сальдо субсчетов забалансового счета 001, на которых отражена стоимость основных средств, полученных по договору лизинга

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Сальдо забалансового счета 002

Товары, принятые на комиссию

Сальдо забалансового счета 004

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Сальдо забалансового счета 007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Сальдо забалансового счета 008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Сальдо забалансового счета 009

Износ жилищного фонда

Сальдо субсчетов забалансового счета 010, где показана сумма начисленного износа по объектам жилого фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Сальдо субсчетов забалансового счета 010, на которых отражена величина износа объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Сальдо забалансового счета, где учитывают нематериальные активы, полученные в пользование

Прочие

Стоимость прочих ценностей

Рассмотрим заполнение некоторых строк данной формы на примере ОАО «Матрица», которая занимается производством машин и оборудования (приложение 1):

q строка 120, графа 4 – кредитовый оборот по счету 01 за минусом кредитового оборота по счету 02 = 3520 – 2134 = 1386;

q строка 211, графа 4 – сумма кредитовых оборотов по счету 10, 15 (материалы в пути), 16 (с учетом знака) за минусом кредитового оборота по счету 14 = 770 + 35 + 12 – 75 = 742;

q строка 624, графа 4 – кредитовый оборот по счету 68 = 266.

2.2 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ФОРМА № 2)

Составляя Отчет о прибылях и убытках, нужно следовать определенным правилам: все данные в форме № 2 показываются нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря отчетного года. При этом в графе 3 приводят данные за отчетный период, а в графе 4 - за аналогичный период прошлого года. Отрицательные же показатели записываются в круглых скобках.

Форма № 2 утверждена Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. №67н. В этой форме не проставлены коды строк - они утверждены другим Приказом Минфина России, от 14 ноября 2003 г. № 102н.

Раздел «Доходы и расходы по обычным видам деятельности»

Строка баланса

Как сформировать показатели для «Отчета о прибылях и убытках»

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Разница между кредитовым оборотом субсчета "Выручка" счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов "Налог на добавленную стоимость", "Акцизы", "Экспортные пошлины" счета 90

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Дебетовый оборот по субсчету "Себестоимость продаж" счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45. Организации, которые используют для учета затрат на производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету "Себестоимость продаж" счета 90 на разницу между фактической и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышения прибавляется к дебетовому обороту по субсчету "Себестоимость продаж", а если ниже, то вычитается из него

Валовая прибыль

Разница между выручкой от продажи и себестоимостью проданных товаров, работ, услуг

Коммерческие расходы

Дебетовый оборот субсчета "Себестоимость продаж" счета 90 в корреспонденции со счетом 44

Управленческие расходы

Дебетовый оборот субсчета "Себестоимость продаж" счета 90 в корреспонденции со счетом 26

Прибыль (убыток) от продаж

Разность между валовой прибылью и всеми расходами

Раздел «Прочие доходы и расходы»

Проценты к получению

Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению

Проценты к уплате

Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате

Доходы от участия в других организациях

Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других рганизациях

Прочие операционные доходы

Кредитовый оборот по субсчетам счета 91, где указаны прочие операционные доходы, минус сумма НДС

Прочие операционные расходы

Дебетовый оборот по субсчетам счета 91, на которых отражены прочие операционные расходы

Внереализационные доходы

Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых отражены прочие внереализационные доходы, минус НДС; Кредитовый оборот субсчета счета 99, на котором отражены чрезвычайные доходы

Внереализационные расходы

Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где указаны прочие внереализационные расходы, а также дебетовый оборот счета 99, где начислены санкции по налогам и сборам; Дебетовый оборот субсчета счета 99, на котором отражены чрезвычайные расходы


Страница: