Система счетов и двойная запись.

Структура и порядок формирования финансового результата
Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Структура и порядок формирования финансового результата

Приложение 2

№ п/п	Наименование групп источников	Подгруппы источников	Наименование источников	Сумма, руб.
1	Собственный капитал	Капитал	1. Уставный капитал	5800000
			2. Добавочный капитал	252250
		Резервы	1. Резервный капитал	2429500
		Прибыль	1. Прибыль отчетного года	848000
			ИТОГО	9329750
2	Заемный капитал	Кредиты и займы	1. Задолженность банку по краткосрочным кредитам	82000
			2. Задолженность по долгосрочным кредитам	32500
			3. Задолженность по краткосрочным займам	48000
			4. Задолженность по долгосрочным займам	43000
		Кредиторская задолженность	1. Задолженность поставщику №1 за материалы	24800
			2. Задолженность по налогам и сборам	821600
		Дебиторская задолженность	3. Задолженность прочим кредиторам	27000
			4. Задолженность органам социального страхования	75280
			5. Задолженность работникам по оплате труда	752800
			6. Задолженность поставщику №2 за материалы	63500
			7. Задолженность по налогу на прибыль	53570
			8. Задолженность пенсионному фонду	3500
			ИТОГО	2027550
			Всего источников	11357300

Задание 2. Система счетов и двойная запись.

· Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведённым в таблице 3

· По данным баланса (приложение 3) открыть счета синтетического учёта;

· Отразить на счетах операции, приведённые в таблице 3 операции;

· В операции №11 определить суммы общепроизводственных и общехозяйственных расходов, подлежащих включению в затраты основного производства;

· В операции определить фактическую себестоимость готовой продукции, выпущенной из производства;

· По операциям по счёту 90 «Продажи» определить результат по продаже продукции и списать его на счёт 99 «Прибыли и убытки»;

· Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам;

· По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (приложение 4).

Таблица 3

Хозяйственные операции за март 2003 г.

№ п/п	Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма
1	Акцептованы счета поставщиков за приобретенные основные материалы:
	1. От поставщика №1 сталь листовая в количестве 200 т.	10	60	130000
	2. От поставщика №2 полуфабрикаты в количестве 434 шт.	10	60	156240
2	Подотчетным лицом оплачены расходы по разгрузке стали листовой	25	71	1790
3	Отпущены в производство
	1. Сталь листовая 208 т.	20	10	135200
	2. Краска масляная 410 кг.	20	10	3280
4	Отпущены прочие материалы на нужды цеха 315 кг.	25	10	63000
5	Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 50 кг.	26	10	400
6	С расчетного счета оплачены счета
	1. Поставщика №1	60	51	21600
	2. Поставщика №2	60	51	63500
7	Начислена заработная плата
	1. Грузчикам за разгрузку полуфабрикатов	25	70	8900
	2. Рабочим за изготовление продукции	20	70	88600
	3. Специалистам и служащим цеха	25	70	42800
	4. Персоналу общехозяйственных подразделений	26	70	31800
8	Начислен единый социальный налог в размере 35,6% от начисленной заработной платы	20	69	61267,6
9	Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц	70	68	22300
10	С расчетного счета оплачена электроэнергия потребленная
	1. На производство продукции	20	51	7900
	2. На освещение цехов	25	51	4520
	3. На освещение общехозяйственных подразделений	26	51	4950
11	Списываются в затраты на производство
	1. ОПР	20	25	121010
	2. ОХР	20	26	37150
12	Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости	43	20	454407,6
13	Предъявлен счет-фактура покупателю на отгруженную продукцию
	1. Стоимость продукции по отпускным ценам	62	90	415000
	2. НДС	62	90	83000
14	Начислен НДС по проданной продукции	90	68	83000
15	Оплачено с расчетного счета рекламное объявление о продукции	44	51	3700
16	Списывается фактическая себестоимость проданной продукции	90	20	355000
17	Списываются расходы на продажу продукции	90	44	3700
18	Списывается результат от продажи продукции	90	99	56300
19	На расчетный счет зачислена выручка от продажи продукции	51	62	400000
20	Получены наличные денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы	50	51	155000
21	Выдана из кассы заработная плата работникам организации	70	50	155000
22	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности
	1. По налогу на доходы физических лиц	68	51	61267,6
	2. По единому социальному налогу	69	51	22300
23	Из кассы на расчетный счет сдан сверхлимитный остаток наличных денежных средств	50	51	2000

Страница:

Последние рефераты