руб

На основе представленных в таблице 3.1 данных построим графики изменения численности, средней месячной заработной платы персонала и объёма выполненных работ по объединению ГУП «Алтайавтодор» ( рис.3.1, 3.2, 3.3 ). Как видно из диаграммы численность работающего персонала имеет тенденцию к увеличению засчет ежегодного увеличения объема работ, график которых изображен на рис3.3.

	т ы с р у б

Как видно из рис. 3.2 ежегодно происходит увеличение средней заработной платы работающих, что связано со многими факторами, прежде всего, с увеличением отраслевого минимума, а также с другими выплатами стимулирующего характера.

Из графика 3.3 видим что, объёмы работ имеют тенденцию к увеличению, что прежде всего, можно связать с тем, что ежегодно увеличивается финансирование из Федерального и территориального дорожных фондов на строительство, ремонт и содержание федеральных дорог.

Следующим этапом проанализируем фонд оплаты труда по аппарату объединения. Проведём факторный анализ фонда оплаты труда по аппарату ГУП “Алтайавтодора”.

Таблица 3.2

Факторный анализ фонда оплаты труда по аппарату ГУП “Алтайавтодора”

	ед. изм.	1997 г.	1998 г.	Откл.
Фонд оплаты труда	тыс. руб.	3208, 8	3848, 4	639,6
Среднегодовая заработная плата	руб.	24492	28932	4440
Численность	чел.	131	133	2

Как мы видим из таблицы фонд оплаты труда имеет тенденцию к увеличению.

1. Определим абсолютную величину отклонения фонда оплаты труда 1998 г. от фонда оплаты труда 1997 г.

Предприятие имеет абсолютное отклонение:

Это отклонение образовалось по двум причинам:

а) В результате увеличения численности работающих. Превышение за счёт этого фактора определяется умножением отклонения численности работающих на среднегодовую заработную плату 1997 г.

Удельный вес этого фактора в общей сумме абсолютного отклонения составляет:

т. руб

б) Из-за отклонения среднегодовой заработной платы 1 работника в 1998 г. от среднегодовой заработной платы 1 работающего в 1997 г., увеличение за счёт этого фактора определяется умножением прироста среднегодовой заработной платы 1 работающего на фактическую численность работающих 1998 г.

Удельный вес этого фактора в общей сумме отклонения составляет:

Следует учитывать, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной платы, так как этот показатель определяется без учёта степени выполнения плана. Таким образом, отклонения в сторону увеличения в 1998 г. по фонду оплаты труда произошло в основном за счёт увеличения средней заработной платы, лишь незначительная часть увеличения фонда оплаты труда произошла за счёт увеличения численности персонала.

Таблица 3.3.

Среднемесячная заработная плата по категориям персонала аппарата ГУП «Алтайавтодора» за 9 месяцев 1997-1999 гг.

Показатели	1997 г.		1998 г.		1999 г.
	Кол-во (чел.)	Сред. Мес. з/п (руб.)	Кол-во (чел.)	Сред. мес. з/п (руб.)	Кол-во (чел.)	Сред. мес. з/п (руб.)
Руководители	19	2650	20	2939	22	3872
Специалисты	87	1483	91	1745	92	2252
Рабочие	25	842	22	1073	22	1592

Анализируя данные таб. 3.3. можно прийти к выводу, что количество руководителей и специалистов в отчётном 1998 г. увеличилось, а количество рабочих имеет тенденцию к снижению. Это связано на наш взгляд с тем, что в настоящий момент существует потребность в высококвалифицированных руководящих кадрах – работников управления и специалистов.