Учет денежных средствРефераты >> Деньги и кредит >> Учет денежных средств
Синтетический учет открытых аккредитивов ведется на активном балансовом счете 55 "Специальные счета в банках ", к которому открываются два субсчета 55-1 "Аккредитивы", 55-2 "Чековые книжки".
Аналитический учет по субсчету 55-1 "Аккредитивы" ведется по каждому выставленному предприятию аккредитиву. По субсчету 55-2 "Чековые книжки" - по каждой полученной чековой книжке.
К операциям по учету движения средств на расчетном счете гостиницы, турфирмы относятся следующие:
| № п/п | Документ и содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |||
| дебет | кредит | ||||
| 1 |
Заявление на взнос наличными Зачислен на расчетный счет остаток средств, поступивших из кассы | 51 | 50 | ||
| 2 |
Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет долгосрочные и краткосрочные займы | 51 | 94,95 | ||
| 3 |
Выписка из расчетного счета. Зачислены на расчетный счет выручка от реализации: основных средств нематериальных активов и товарно-материальных ценностей | 51 51 | 47 48 | ||
| 4 |
Выписка из расчетного счета. Согласно кредитному договору зачислена ссуда банка: сумма ссуды | 51 | 90 | ||
| 5 |
Выписка из расчетного счета. Поступили платежи от различных дебиторов | 51 | 76 | ||
| 6 |
Выписка из расчетного счета. Перечислено за приобретенные объекты основных средств: стоимость основных средств НДС согласно счету | 08 19 | 51 51 | ||
| 7 |
Выписка из расчетного счета. Перечислено поставщикам и подрядчикам за поставленные товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги | 60 | 51 | ||
| 8 |
Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Перечислен аванс в оплату предстоящих услуг | 61 | 51 | ||
| 10 |
Выписка из расчетного счета и платежные поручения. | ||||
|
Перечислено: | |||||
|
бюджету - налоги | 68 | 51 | |||
|
органам социального страхования и обеспечения | 69 | 51 | |||
|
внебюджетные платежи | 67 | 51 | |||
|
налог на приобретение транспортных средств | 08 | 51 | |||
| 11 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение Перечислена арендная плата арендодателю |
76 |
51 | ||
| 12 |
Выписка из расчетного счета. | ||||
|
Перечислены проценты банку по | |||||
|
долгосрочным кредитам и просроченным | |||||
|
ссудам | 88 | 51 | |||
| 13 |
Выписка из расчетного счета. | ||||
|
Погашена задолженность по ссудам банка | 90,92 | 51 | |||
| 14 |
Выписка из расчетного счета. | ||||
|
Перечислено в погашение задолженности | |||||
|
по полученным долгосрочным и | |||||
|
краткосрочным займам | 94, 95 | 51 | |||
