Управление финансовыми рискамиРефераты >> Менеджмент >> Управление финансовыми рисками
1. Производственные запасы (ПЗ).
Расчет нерациональных производственных запасов производится по формуле:
ОД х (ПЗф – ПЗн), где
ОД – однодневный оборот или однодневная стоимость потребленных в процессе производства запасов
ПЗф – фактические остатки производственных запасов в днях
ПЗн – нормативные остатки производственных запасов в днях
ОД = 959,9/360 = 2,67;
ПЗн = 60дней
Расчет нерациональных производственных запасов
на начало периода
ПЗф = ПЗ/ОД = 15,1 / 2,67 = 5,66;
Нерациональные ПЗ = 2,67 (5,66 – 60) = -145,09;
на конец периода
ПЗф = 185,0/2,67 = 69,29;
Нерациональные ПЗ = 2,67 (69,29 – 60) = 24,8
Было обнаружены на конец отчетного периода испорченные (бракованные) средства на сумму 3,7 тыс руб., т.о. иммобилизованные средства на конец анализируемого периода составили 2%.
2. Готовая продукция (ГП).
Расчет нерациональных запасов готовой продукции производится по формуле:
ОД х (ГПф – ГПн), где
ОД – однодневный оборот или однодневная стоимость потребленных в процессе производства запасов
ГПф – фактические остатки готовой продукции на складе в днях
ГПн – нормативные остатки готовой продукции на складе в днях
ОД = 1713,5/360 = 4,76;
ГПн = 18дней
Расчет нерациональных запасов готовой продукции
на начало периода
ГПф = ГП/ОД = 84,7/ 4,76 = 17,79;
Нерациональная ГП = 4,76(17,79 -18) = -1;
на конец периода
ГПф = 90,8/4,76 = 19,08;
Нерациональная ГП = 4,67 (19,08 – 18) = 5,14;
На конец анализируемого периода на предприятии была обнаружена готовая продукция, которая пришла в негодность из-за неправильного хранения на сумму 1 тыс руб., т.о. иммобилизованные запасы готовой продукции составили 1,1% .
3.Дебиторская задолженность (ДЗ).
Расчет нерациональных величины дебиторской задолженности производится по формуле:
ОД х (ДЗф – ДЗн), где
ОД – однодневный оборот или однодневная стоимость потребленных в процессе производства запасов
ДЗф – фактическое время погашения остатков дебиторской задолженности в днях
ДЗн – норма пробега банковских документов в днях
ОД = 2716/360 = 7,54;
ДЗн = 10дней
Расчет нерациональной величины дебиторской задолженности:
на начало периода
ДЗф = ДЗ/ОД = 58,4 / 7,54 = 7,75;
Нерациональная ДЗ = 7,54 (7,55 - 10) = -16,97;
на конец периода
ДЗф = 1077,9/7,54 = 142,96;
Нерациональная ДЗ = 7,54 (142,96 – 10) = 1002,52;
На начало периода была списана в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов на сумму 1,5 тыс руб., а на конец отчетного периода на сумму 6,7, т.о. безнадежная (иммобилизованная) дебиторская задолженность составила на начало и конец периода соответственно 2,57% и 0,62%.
3. Денежные средства (ДС).
Для расчета нерациональных денежных средств необходимо найти 20% от краткосрочных обязательств и сравнить полученное значение с записью по строке “Денежные средства”.
Нерациональные ДС
на начало периода = 92,7 – 0,2 х 113 = 70,1;
на конец периода = 309,3 – 0,2 х 357,8 = 237,74;
Структурный анализ активов и рациональности их размещения
|
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
Изменение по уд. Весу | |||
|
сумма |
уд. вес |
Сумма |
уд. вес |
Абсолютное |
Относительное | ||
|
1.Долгосрочные активы 1.1. средства в производственном обороте 1.2. средства внепроизводствен-ного оборота 1.3. нерациональ-ные активы 1.4. иммобилизо-ванные активы |
120,7 116 4,7 12 0,4 |
17,67 96,1 3,9 9,94 0,33 |
141,7 132,5 9,2 13,65 0,4 |
7,55 93,51 6,49 9,63 0,28 |
21 16,5 4,5 1,65 0 |
117,4 114,22 195,74 113,75 100 |
-10,12 -2,59 2,59 -0,31 0,05 |
|
2.Текущие активы 2.1. средства в производстве 2.2. средства в обращении 2.2.1. готовая про-дукция 2.2.2. дебиторская задолженность 2.2.3. денежные средства и кратко-срочные финан-совые вложения 2.3. Нерациональ-ные активы 2.4. иммобилизо-ванные |
562,5 16,4 546,1 84,7 58,4 403 71,6 1,5 |
82,33 2,92 97,08 15,51 10,69 73,8 12,73 0,27 |
1735,4 189,4 1546 90,8 1077,9 377,1 1316,46 11,4 |
92,45 10,91 89,09 5,87 69,72 24,39 75,86 0,66 |
1172,9 173 999,9 6,1 1019,5 -25,9 1244,86 9,9 |
308,52 1154,88 283,1 107,2 1845,72 93,57 1838,63 760 |
10,12 7,99 -7,99 -9,64 59,03 -49,41 63,13 0,39 |
|
3. Всего размещен-ного капитала |
683,2 |
100 |
1877,1 |
100 |
1193,9 |
274,75 |
0 |
|
4. Реальные ак-тивы |
681,3 |
99,72 |
1865,3 |
99,37 |
1184 |
273,79 |
-0,35 |
|
5. Рациональные активы |
599,6 |
87,76 |
546,99 |
29,14 |
-52,61 |
91,23 |
-58,62 |
Показатели, характеризующие состояние, движение и эффективность использования основных средств предприятия
1. Показатели, характеризующие состояние основных средств
Доля активной части основных средств (ОС) в составе всех ОС:
