Автоматизация учета операций по расчетному счету, по валютному счету и по учету кассовых операций
Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Автоматизация учета операций по расчетному счету, по валютному счету и по учету кассовых операций

Бухгалтерский учет иностранной валюты, что находится в банках, ведется за новым планом счетов – на субсчетах №312 «Текущие счета в иностранной валюте» и на субсчету №314 «Другие счета в банке в иностранной валюте».

Субсчета №312 и №314 предназначены для обобщения информации на наличие и движения денежных средств в иностранной валюте.

Бухгалтерский учет наличиных ведется в иностранной валюте по новому плану счетов на субсчету №302 «Касса в иностранной валюте». На предприятиях, где работают операционные кассы (продажа билетов, оплата услуг связи, обмен валюты и др.), открываются субсчета в «Операционнай касса в национальной валюте» и «Операционная касса в иностранной валюте».

Сложность организации бухгалтерского учета состоит не только в переходе в распростаннех за границей форм расчетов, но и в необходимости отображать експорно-импортные операции одновременно в двух валютах: в национальной валюте Украины и в иностранной.

Записи на валютном субсчету №312 осуществляется на основании выписок банков и расчетно-платежных документах, которыми оформлено списание и прибывание иностранной валюты.

На валютный счет насчитываются суммы в иностранной валюте с аналогичных счетов др. собственников в оплату купленых товаров и услуг. С текущего валютного счета перечисляется за границу суммы в оплату товаров товаров для погошения задолженности. Валютная выручка независимо от суммы прихода подлежит начислению на валютный счет.

Записи операции в регистрах бухгалтеского учета на счетах активов и пассивов, стоимость которых опеределяется в иностранной валюте исполняется предприятием, организацией, учереждением которые осуществляют хозяйственную деятельность в Украине и за ее пределами, в денежной единицы Украины.

Доходы и расходы в иностранной валюте, по которым формируется результат от совершения финансово-хозяйственной деятельности за пределами Украины, определяется в денежной единицы Украины по курсу НБУ на дату совершения хозяйственной операции в иностранной валюте.

2 Описание входных документов

2.1 Учет операций по расчетному счету

В процессе финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия возникают расчетные отношения с поставщиками, покупателями и заказчиками, банками, различными фондами и финансовыми организациями. Расчетные отношения могут иметь наличный и безналичный характер. Безналичные расчеты производятся путем перечисления денежных средств предприятия на расчетный счет организации-получателя. Прием и выдача наличных денег или безналичные перечисления производятся на основании документа, являющегося платежным поручением.

2.1.1 Платежное поручение

Платежное поручение – поручение предприятия банку о перечисление соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя.

Для выписки платежного поручения в типовой конфигурации предназначен документ «Платежное поручение».

Заполнение документа.

В группе «Плательщик» выбирается предприятие-плательщик и расчетный счет этого предприятия, с которого производится движение денежных средств. По умолчанию это предприятие, которое указано в константе «Основное предприятие», и расчетный счет, указанный в справочнике «Предприятие» для выбранного предприятия, как основной расчетный счет.

В группе «Получатель» выбирается контрагент-получатель и расчетный счет этого контрагента. По умолчанию расчетный счет - основной расчетный счет, указанный в справочнике «Контрагенты» для выбранного контрагента.

Поскольку у предприятия может быть несколько расчетных счетов, то желательно нумеровать платежные поручения по каждому расчетному счету. В связи с этим, документ имеет реквизит «Номер ПП» куда при вводе нового документа автоматически выводится номер платежного поручения по выбранному расчетному счету. Этот номер попадет в печатную форму документа.

В реквизиты «Сумма с НДС» и «Сумма НДС» вводятся суммы платежного поручения. Сумма НДС рассчитывается автоматически после ввода значения в реквизит «Сумма в НДС» как 20% от этого значения (здесь 20% - значение в константе «Ставка НДС»). Если перечисление не облагается НЛС, то реквизит «Сумма НДС» обнуляется.

Группа «Назначение платежа» предназначена для формирования текста в печатной форме платежного поручение в разделе «Предназначение платежу». В реквизите «Кратко» можно выбрать назначение платежа, из справочника «Тексты». Значение колонки «Полно» из этого справочника автоматически, попадает в окно «Содержание», где его можно отредактировать. Флажок «При сумме НДС равной 0, печать строку «Без ПДВ» по умолчания всегда установлен и, следовательно, если сумма НДС равна 0, в конец текста назначения нулевой ставкой НДС, но если платежным поручением производится перечисление налогов в фонды, то строка «Без ПДВ» не нужна. В этом случае, что бы строка «Без ПДВ» не нужна. В этом случае, что бы строка «Без ПДВ» не выводилась, нужно просто отключить флажок.

Значением в поле «Количество экземпляров» регулируется количество экземпляров выводимых на печать.

Проведение.

Документ не проводится и никаких проводок не порождает. Все движения по расчетному счету проводятся с помощью документа «Выписка банковская».

2.1.2. Выписка банковская

Для учета наличия и движения денежных средств предприятия в национальной валюте на банковских счетах организации в типовой конфигурации использует субсчет 311 «Текущие счета в национальной валюте».

Поскольку предприятие может иметь несколько расчетных счетов, в типовой конфигурации по счету 311 предусмотрен аналитический учет по расчетным счетам предприятия (справочник «Банковские счета»). По дебету этого счета контролируется сальдо активных денежных средств предприятия и поступления денежных средств от дебиторов и пр. По кредиту – отражаются перечисления в погашения кредиторской задолженности поставщиком и подрядчикам, в бюджетные и внебюджетные фонды, получение наличных денег в кассу предприятия и пр.

Предприятие получает из банка выписку по расчетному счету, т.е. перечень произведенных банком операций по конкретному расчетному счету.

Для отражения операций, связанных с движением денежных средств предприятия по расчетным счетам в национальной валюте в типовой конфигурации предназначен документ «Банковская выписка». Документ «Банковская выписка» вводится по каждому расчетному счету в отдельности.

Заполнение документа.

В реквизите «Предприятие» указывается предприятие, по которому проводится банковская выписка, а в реквизите «Расчетный счет» выбирается расчетный счет предприятия (по умолчанию основной расчетный счет предприятия, указанный в справочнике «Предприятие»).

В реквизите «Комментарий» можно ввести комментарий к операции документа.

В табличной части документа вводятся последовательно:

· «№ док.» – номер платежного поручения, по которому осуществляется движение;

· «Сумма» – сумма с НДС;

· «НДС» – автоматически от суммы с НДС рассчитывается сумма НДС, можно отредактировать;


Страница: