Расчет налогов и оптимизация налогообложения
| Журнал хозяйственных операций (IV квартал). | |||||||||
| Исправительные проводки | |||||||||
| № | расчет бухгалт. | расчет ГНИ | Доначи-слить | Д-т | К-т | ||||
| налоги относимые на себестоимость | налоги относимые на себестоимость | ||||||||
| 1 |
В пенсионный фонд 1% |
40 000 |
40 000 |
K70*1%/100% |
- | 70 | 69.2 | ||
| 2 |
В пенсионный фонд 28% |
1 120 000 |
1 120 000 |
K70*28%/100% |
- | 44 | 69.2 | ||
|
Итого в ПФ 28%+1% |
1 160 000 |
1 160 000 | п.1+п.2 |
- | |||||
| 3 |
В фонд соц. страх. 5,4% |
216 000 |
216 000 |
K70*5,4%/100% |
- | 44 | 69.1 | ||
| 4 |
В фонд мед. страх. 3,6% |
144 000 |
144 000 |
K70*3,6%/100% |
- | 44 | 69.3 | ||
| 5 |
В фонд занятости 2% |
80 000 |
80 000 |
K70*2%/100% |
- | 44 | 69.4 | ||
| 6 |
Транспортный налог 2% |
80 000 |
80 000 |
K70*2%/100% |
- | 44 | 68.9 | ||
| 7 |
Налог на пользователей автомобильных дорог |
13 531 |
172 161 |
(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 |
158 630 | 44 | 67.1 | ||
|
Списание доначислений на себест-сть реализации | п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 |
158 630 | 46 | 44 | |||||
|
Себест-сть реализ. прод с учетом доначислений |
K44+доначисления |
1 485 130 | |||||||
| 8 |
Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв-я РБ |
90 338 |
11 138 |
K44*0,75%/100% |
- 79 200 | 43 | 67.3 | ||
| 9 |
Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия |
11 138 |
K44*0,75%/100% |
11 138 | 43 | 88 | |||
|
Списание доначислений на себест-ть реализации | п.8+п.9 |
- 68 061 | 46 | 43 | |||||
|
Проводка по фин. рез-ту | п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 |
90 569 | 80 | 46 | |||||
| налоги относимые на финансовый результат | налоги относимые на финансовый результат | ||||||||
| 10 |
Сбора на содержание милиции, на благоустр-во тер-рий, на нужды образ-я и др. цели |
10 174 |
10 174 |
3*83,49*1354*3%/100% |
0 | 80 | 68.10 | ||
| 11 |
Налог на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы |
46 298 |
86 080 |
(K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120 |
39 782 | 80 | 68.5 | ||
| 12 |
Расчет налога на имущество предприятия |
618 964 |
566 552 |
- 52 412 | 80 | 68.8 | |||
|
Итого доначислено налогов на фин. рез-т | п.10+п.11+п.12 |
- 12 629 | |||||||
| 13 |
НДС |
591 490 |
1 912 292 |
(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% |
1 320 802 | 46 | 68.2 | ||
|
Проводка по фин. рез-ту | п.13 |
1 320 802 | 80 | 46 | |||||
| налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | ||||||||
| 14 |
Расчет налога от фактической прибыли |
489 860 |
2 003 460 |
(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% |
1 513 600 | 81 | 68.4 | ||
| 15 |
Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ |
70 240 |
151 674 |
K02*10%/100% |
81 434 | 81 | 67.4 | ||
|
Итого доначислено использование прибыли | п.29+п.30 |
1 595 034 | |||||||
