Налогообложение в сфере малого бизнеса, УСНО
Рефераты >> Налоги >> Налогообложение в сфере малого бизнеса, УСНО

Для Шацких ЕСН не начисляется, т.к. он является инвалидом 2-й группы. Для Шабановой в марте предусмотрен вычет из суммы налогооблогаемой базы на сумму приобретенных медикаментов 7000р. (10000-3000 = 7000), итоговая налогооблагаемая база за январь-март составляет 18200р. (2*4000+3200=11200+7000)

2.7. Расчет налога на имущество

В строительной организации на балансе находится имущество

балансовая стоимость на: амортизация: остаточная стоимость:

1.01.05г. -1370000р. 640000р. 730000р.

1. 02.05г.-1300000р. 620000р. 680000р.

1. 03.05г.-1000000р. 420000р. 580000р.

1. 04.05г.-1100000р. 510000р. 590000р.

Решение

Остаточная стоимость имущества организации за 4 месяца 2005 г. – 2580000р.

Среднегодовая стоимость - 645000р. [2580000/(3 мес. + 1)].

Величина авансовых платежей за 4 месяца – 3547,5р., (645000/4 * 2,2 %).

2.8. Расчет транспортного налога

Строительной организацией приобретен и зарегистрирован в период с 01.01.04 по 02.03.04 грузовой автомобиль с мощностью двигателя 220 л.с.

Определить транспортный налог за 1-й квартал.

Решение

В соответствии с законом Воронежской области от 28.12.2002г. № 80-ОЗ “О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области” налоговая ставка для грузовых автомобилей с мощностью двигателя 200 л.с. до 250 л.с. составляет 22р.

Коэффициент, корректирующий налоговую базу, равен 0,25 (3мес.: 12мес.)

Сумма налога за год 1210р. (22р.* 220 * 0,25).

2.9. Расчет земельного налога

У строительной организации «Шанс» в собственности находится земельный участок, расположенный на территории Поволжского района. Земля была приобретена 24 января 2004 г. Площадь участка составляет 3200 кв.м. На нем находятся склады, где хранится произведенная строительная продукция. Необходимо рассчитать налог на землю за 1-й квартал 2004 г.

Решение

Плательщиком налога организация является с 1 февраля 2004 г. – 2 месяца.

С учетом количества месяцев фактического использования участка площадь его составила 533,33 кв.м. (3200 кв.м.: 12 мес. * 1 мес.).

Город имеет численность 520000 человек и входит в состав Поволжского экономического района. На основании табл. 1 прил. 2 Закона «О плате за землю» средняя ставка земельного налога равна 1,7 р. за кв.м. С учетом коэффициента индексации составит 4,85р./кв.м. (1,7р./кв.м. * 2,8512). Так как население города превышает 100000 человек, среднюю ставку надо умножить на коэффициент 2,4 (табл.3 прил. 2 к Закону «О плате за землю»).

Конечная средняя ставка равна 11,64 р./кв.м. (4,85 *2,4).

Земельный участок расположен в третьей градостроительной зоне, для которой, допустим, утверждена ставка 5,1р./кв.м.

Сумма налога составит 2719,98р. (5,1р./кв.м. * 533,33кв.м.) Из этой суммы 1359,99р. пойдет в бюджет города и 1359,99р. – в бюджет области.

2.10. Формирование бухгалтерской и налоговой прибыли

Доходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль

(ст. 249-250 НК)

Таблица 19

Вид дохода (без НДС)

I квартал

Январь

Февраль

Март

I. Доходы от реализации товаров (работ, услуг)

1. Получен доход от реализации СМР

17796610,17

6779661,02

5000000

Итого:

17796610,17

6779661,02

5000000

II. Внереализационные доходы

1. Получена выручка от реализации недоамортизированного автомобиля

180600

2. Получены доходы, в виде сумм возмещения ущерба

22100

3.Строительной организации «Шанс» получен доход от долевого участия в других организациях

600000

4. Получены средства от сдачи в аренду имущества

3389,83

5. За нарушение договорных обязательств организации «Шанс» выплачены средства, в виде неустойки

5000

6. Сумма займа

154000

Итого:

802700

8389,83

154000

Всего:

18599310,17

6788050,85

5154000

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 251 НК)

Таблица 20

Вид дохода (без НДС)

I квартал

Январь

Февраль

Март

1. Получен аванс за предоставленные СМР

68644,07

2. Получены инвестиции на финансирование капитальных вложений производственного назначения

 

72000

3. Получены доходы в виде списанной кредиторской задолженности организации

 

18000

Всего:

68644,07

90000


Страница: