Расходные данные для расчета налога на имущество

Таблица 10

Исходные данные для расчёта транспортного налога

Таблица 11

Исходные данные для расчета земельного налога

Таблица 12

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Остаточная стоимость недоамортизированного автомобиля

Таблица 13

1. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 14% годовых. Срок кредита 1 месяц (НДФЛ). Ставка кредита – 7% годовых.

2. Шацких – инвалид 2-ой группы (НДФЛ).

3. Срок лицензии на строительство – 2г.

4. Группа риска 13, коэффициент – 1,7 (ЕСН).

5. Займ взят в марте под 20%. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 14% годовых.

6. Компьютер – срок эксплуатации 5 г.

2.1. Определение амортизации по основным средствам и нематериальным активам, начисляемой в б/у и н/у

Расчет №1 – статья 259 НК

Начисление амортизации по основным средствам

В январе приобретен компьютер стоимостью 38000р. (в т.ч. НДС), срок эксплуатации 5 лет.

1.Начисление амортизации линейным методом для бухгалтерского учета.

При линейном методе сумма начисленной амортизации за один месяц определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Норма амортизации по каждому амортизируемому имуществу определяется по формуле:

К = (1/п) *100%,

К - норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости амортизируемого имущества;

П - срок полезного использования объекта, в месяцах.

Стоимость компьютера без НДС – 32203,39р.

Амортизация в феврале – 32203,39 * (1/60) = 537,8р.

марте – 32203,39 * 1,67% = 537,8р.

2.Начисление амортизации нелинейным методом для налогообложения.

При нелинейном методе сумма начисленной за один месяц амортизации определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Норма амортизации определяется по формуле:

К = (2/п) * 100% = (2/60) * 100% = 3,33%.

Амортизация в феврале 32203,39 * 3,33% = 1072,37р.

марте (32203,39 – 1072,37) * 3,33% = 1036,66р.

Расчет № 2 - статья 258 НК

Начисление амортизации по нематериальным активам

Если использование объектов НМА связано с производственной деятельностью, то они входят в состав косвенных расходов.

Приобретена лицензия на строительную деятельность в январе. Стоимость 30000р. (в т.ч. НДС), сроком на 2 г.

1.Начисление амортизации линейным методом для бухгалтерского учета

При линейном методе сумма начисленной амортизации за один месяц определяется путем деления первоначальной (восстановительной) стоимости объекта НМА на срок полезного использования данного объекта (в месяцах).

Стоимость лицензии без НДС – 25423,73р.

Амортизация в феврале – 25423,73/24 = 1059,32р.;

марте – 25423,73/24 = 1059,32р.

2. Начисление амортизации нелинейным методом для налогообложения

При нелинейном методе сумма начисленной амортизации за один месяц определяется путем деления удвоенной остаточной стоимости объекта НМА на срок полезного использования данного объекта (в месяцах).

Амортизация в феврале – (25423,73 * 2) / 24 = 2118,64р.

марте - ((25423,73 – 2118,64) * 2) / 24 = 1942,09р.

Начисление амортизации

Таблица 14.