Влияние малого бизнеса на экономику
В результате расширения масштабов производственной деятельности предприятия суммы налоговых отчислений в бюджет и во внебюджетные фонды возрастут. Однако, в рассматриваемом случае налогооблагаемая база для налогов на имущество и на землю не изменится, поэтому данные налоги не повлияют на увеличение размера налоговых платежей.
Расчет сумм увеличения налоговых отчислений был произведен в соответствии с изменениями размера налогооблагаемой базы: для налога на прибыль – это увеличение размера прибыли, для налога на пользователей автомобильных дорог – увеличение объема выручки от реализованной продукции, для налога с продаж – увеличение объема выручки с учетом НДС. По целевому сбору за право использования слова «Забайкалье» в названии предприятия налогооблагаемая база увеличилась в результате изменения числа рабочих (Таблица 41).
Таблица 41
Расчет сумм увеличения налоговых платежей
|
Ставка налога, % |
1 вариант |
2 вариант | |||
|
Изменение налогооблагаемой базы, руб. |
Изменение суммы налога, руб. |
Изменение налогооблагаемой базы, руб. |
Изменение суммы налога, руб. | ||
|
Налог на прибыль |
35 |
1220990 |
427346,5 |
861799,5 |
301629,8 |
|
Налог на пользователей автомобильных дорог |
1 |
2728619 |
27286,2 |
2369428,5 |
23694,3 |
|
Налог с продаж |
5 |
3274342,8 |
163717,1 |
2843314,2 |
142165,7 |
|
Целевой сбор |
3 |
13200 |
396 |
13200 |
396 |
|
Единый социальный налог |
36,2 |
148558 |
53778 |
148558 |
53778 |
|
Подоходный налог |
13 |
148558 |
19312,5 |
148558 |
19312,5 |
|
НДС к уплате в бюджет |
20 |
1423326 |
284665,2 |
1064135,5 |
212827,1 |
|
Итого налогов |
976501,5 |
753803,4 | |||
Более затруднительным оказался расчет по налогу на добавленную стоимость, так как сумма уплаты налога в бюджет определяется по результатам сравнения фактически полученных и уплаченных в процессе производственной деятельности предприятия сумм налога. В данной ситуации сумму увеличения платежей в бюджет по НДС можно оценить с помощью добавленной стоимости, которая будет создана в результате дополнительного выпуска продукции. Вновь созданная добавленная стоимость будет сформирована из сумм увеличения прибыли, фонда заработной платы и отчислений на социальные нужды на предприятии.
Общая сумма дополнительных налоговых платежей в результате выполнения областного государственного заказа составит по 1 варианту 976501,5руб., по 2 варианту – 753803,4 руб. Наибольший удельный вес в сумме увеличения налоговых отчислений занимают платежи по налогу на прибыль.
Как следует из таблицы 42, участие предприятия в выполнении областного государственного заказа позволит значительно улучшить основные показатели производственной деятельности предприятия.
Таблица 42
Изменение основных показателей деятельности предприятия
|
Базовый период |
С учетом гос. заказа |
Показатель роста, % | |||
|
1 |
2 |
1 |
2 | ||
|
Выпуск (без НДС), руб. |
598 269 |
8 326 888 |
7967697,5 |
148,7 |
142,3 |
|
Налоговые платежи, руб. |
2015362,4 |
2991863,9 |
2769165,8 |
148,5 |
137,4 |
|
Чистая прибыль |
1340027,3 |
2133670,8 |
1900197 |
159,2 |
141,8 |
|
Среднесписочная численность, чел |
79 |
90 |
90 |
114,0 |
114,0 |
В результате участия швейного объединения «Забайкалье» в выполнении областного государственного заказа объем выпускаемой продукции на предприятии увеличился бы не менее чем на 42,3%, прирост чистой прибыли составил бы не менее 41,8%. Сумма налоговых платежей по второму варианту выросла бы на 37,4 % (Таблица 43).
Таблица 43
Основные показатели экономической эффективности выполнения областного государственного заказа
|
1* |
2** | |||
|
абсолютное |
в % |
абсолютное |
в % | |
|
Увеличение выпуска продукции (без НДС), руб. |
2 728 719,3 |
48,7 |
2369428,5 |
42,3 |
|
Увеличение налоговых платежей, руб. |
976 501,5 |
48,5 |
753 803,4 |
37,4 |
|
Увеличение чистой прибыли, руб. |
793643,5 |
59,2 |
560 169,7 |
41,8 |
|
Увеличение численности, чел. |
11 |
14,0 |
11 |
14,0 |
