Содержание

Введение

1 Теоретические и методологические аспекты формирования и

использования денежных фондов предприятия

1.1 Понятие и сущность денежных фондов, их формирования и

использования

1.2 Нормативно-правовое регулирование формирования и

использования денежных фондов предприятия

1.3 Проблемы формирования и использования денежных фондов

предприятия в современных условиях

2 Анализ и оценка формирования и использования денежных фондов

в учхозе «Лавровский»

2.1 Правовая и финансово-экономическая характеристика

учхоза «Лавровский»

2.2 Порядок формирования и использования собственных денежных

фондов в учхозе «Лавровский»

2.3 Порядок формирования и использования заемных денежных

фондов в учхозе «Лавровский»

2.4 Контроль за формированием и использованием денежных фондов

в учхозе «Лавровский»

3 Основные пути совершенствования формирования и

использования денежных фондов предприятия

3.1 Состояние денежных фондов в современных условиях

3.2 Перспективы развития и совершенствования

формирования и использования денежных фондов предприятия

Выводы и предложения

Список литературы

Приложения

Введение

Каждое предприятие в процессе своей производственно-хозяйственной деятельности имеет денежные средства, из которых формируются различные денежные фонды. Через эти фонды осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства и роста объемов выпуска продукции; освоение новой техники и ее внедрение в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к росту производительности труда; различные расчеты с бюджетом в виде уплаты налогов; с банков в виде выплаты процентов за кредит. Каждый из формируемых на предприятии денежных фондов имеет определенное назначение и порядок формирования. Поэтому целью курсовой работы является рассмотрение и изучение порядков формирования и использования денежных фондов предприятия, определение их экономического значения.

Объектом исследования курсовой работы является учхоз «Лавровский» Орловского района, Орловской области.

Для достижения цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

1) Изучение теоретических и методологических аспектов формирования и использования денежных фондов предприятия.

2) Проведение анализа и оценки формирования и использования денежных фондов на примере учхоза «Лавровский»

3) Определение путей совершенствования и развития формирования и использования денежных фондов предприятия в современных условиях.

Для написания курсовой работы используются такие научные методы исследования, как экономико-статистический, анализ, синтез, расчетно-конструктивный, монографический и другие. Информационной базой является нормативно-правовые акты, годовые бухгалтерские отчеты учхоза «Лавровский» за 1998-2000гг., Устав учхоза «Лавровский» и его учетная политика, а также учебные пособия, статьи различных журналов.

1 Теоретические и методологические аспекты формирования и использования денежных фондов предприятия

1.1 Понятие и сущность денежных фондов предприятия, их формирование и использование

Финансы предприятий – совокупность экономических отношений, возникающих в связи с образованием, распределением и использованием денежных средств в процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности. Они являются исходным звеном всей финансовой системы, ибо функционируют непосредственно в сфере материального производства, где создаются источники финансовых ресурсов, совокупный общественный продукт и национальный доход. Многообразие денежных отношений, образования и использования целой системы фондов в процессе кругооборота средств создает сложную совокупность взаимоотношений предприятия с поставщиками – приобретение материальных ценностей, услуг, необходимых для его деятельности; подрядчиками – оплата строительно-монтажных, ремонтных и других работ; с покупателями – при реализации товаров и оказании услуг; с бюджетом – по налогам, отчислениям, платежам и ассигнованиям; с банком – по кредитам, хранению денежных средств, выполнению расчетных операций; с рабочими и служащими – по оплате труда и другим расчетам.

Основными источниками организации в приобретении имущества и финансировании процесса производства являются средства собственников, аккумулированные в форме уставного капитала, других видов капиталов, образуемых организацией в установленном порядке, а также прибыль, оставленная участниками на расширение производства, - так называемые собственные средства предприятия. Наряду с этими средствами предприятие использует для финансирования своей деятельности средства, заимствованные в банках и у других юридических и физических лиц, - это заемные средства.

Для лиц участие в уставном капитале предприятия отличается в экономическом плане от предоставления займов тем, что участники в деятельности организации имеют право, в частности, на вознаграждение за участие – в форме определенной доле заработанной прибыли, оставшейся у организации после расчетов с бюджетом. Размер этой доли дохода зависит от величины чистой прибыли.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспеченье хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

Денежные фонды предприятия можно разбить на 4 группы:

1. Фонды собственных средств:

Þ уставный капитал;

Þ добавочный капитал;

Þ резервный капитал;

Þ инвестиционный фонд;

Þ валютный фонд;

Þ прочие.

2. Фонды привлеченных средств:

Þ фонд потребления;

Þ расчеты по дивидендам;

Þ доходы будущих периодов;

Þ резервы предстоящих расходов и платежей.

3. Фонды заемных средств:

Þ кредиты банков;

Þ факторинг;

Þ лизинг;

Þ прочие.

4. Оперативные денежные фонды:

Þ для выплаты заработной платы;

Þ для выплаты дивидендов;

Þ для платеже в бюджет;

Þ прочие.

Первая группа денежных фондов предприятия – это фонды собственных средств. Они играют решающую роль в его деятельности, т.к. требования по их объему и организации достаточно однозначны.

Капитал представляет собой разницу между активами и обязательствами предприятия. Капиталу любого предприятия присущи, по крайней мере, две особенности. Во-первых, он всегда выступает в роли источника активов хозяйственной единицы, а, следовательно, неосязаем (его нельзя потрогать руками). Во-вторых, капитал отнюдь не является синонимом понятия «собственные средства», в его состав входят только те собственные средства, которые изменяют свою форму (из денежной переходят в материальную и наоборот), а не расходуются предприятием безвозвратно.