Финансы предприятия. Анализ финансового состояния предприятия
4) Среднегодовая стоимость оборотных средств:
(тыс. грн.)
1.5. Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование.
Среднегодовая норма амортизационных отчислений по группам основных фондов составляет 15%. Сумму амортизационных отчислений определяют путём умножения среднегодовой стоимости основных фондов на среднегодовую норму амортизации.
Планом предлагается, что 100% амортизационных отчислений направляется в фонд развития производства, из них – 30% на финансирование капитальных вложений.
Таблица 6. Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование.
| Показатели | Сумма, тыс. грн. |
|
1. Сумма амортизационных отчислений, в том числе: а) в бюджет б) в фонд в) на капитальное строительство | 450,5 - 315,4 135,1 |
1) Сумма амортизационных отчислений:
3003,3×15%=450,5 (тыс. грн.)
2) На капитальное строительство:
450,5×30%=135,1 (тыс. грн.)
3) В фонд развития производства:
450,5-135,1=315,4 (тыс. грн.)
1.6. План финансирования капитальных вложений.
Таблица 7. План финансирования капитальных вложений.
| Источники | Сумма, тыс. грн. |
|
1. Собственные источники 1.1. централизованные (табл.1 п.9) 1.2. сумма амортизации (табл.6 п.16) 1.3. прибыль | 210 60 135,1 14,9 |
|
2. Долгосрочный кредит (табл.1 п.10) | 180 |
|
Итого | 390 |
1) Собственные источники финансирования:
390-180=210 (тыс. грн.)
2) Финансирование за счёт прибыли:
210-60-135,1=14,9
1.7. Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом банка по сроку возникновения задолженности.
Средства на возвращение долгосрочных кредитов банку и оплату процентов за пользование кредитом путём расчёта. При этом годовая сумма кредита (табл.1 п.6) будет получена предприятием в такой последовательности:
· в первом квартале – в размере 27% годовой суммы;
· во втором квартале – в размере 23% годовой суммы;
· в четвёртом квартале – в размере 50% годовой суммы.
Плата за пользование кредитом установлена в размере 40% годовых.
Таблица 8. Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом по сроку возникновения задолженности.
| Показатели | План на год | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
|
1. Долгосрочные кредиты, полученные в плановом году | 180 | 48,6 | 41,4 | - | 90 |
|
2. Процент за пользование кредитом 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал | 40% 19,44 16,56 - 36 | 4,86 - - | 4,86 5,52 - | 4,86 5,52 - | 4,86 5,52 - 36 |
|
3. Плата за пользование кредитом | 72 | 4,86 | 10,38 | 10,38 | 46,38 |
1) Долгосрочные кредиты, полученные в 1 квартал:
180×27%=48,6 (тыс. грн.)
В следующих кварталах расчёт ведётся аналогично, исходя из ранее приведенных процентов.
2) Плата за пользование кредитом в 1 квартале:
48,6×40%=19,44 (тыс. грн.)
В каждом квартале будет оплачиваться:
19,44/4=4,86 (тыс. грн.)
Во втором и четвёртом расчёты ведутся аналогично, кроме того что во втором квартале плата делится на 3, а в 4-м просто записывается в четвёртый квартал.
3) Общая плата за пользование кредитом:
4,86+10,38+10,38+46,38=72 (тыс. грн.)
1.8. Расчёт отчислений из прибыли в фонды предприятий.
Таблица 9.
| Показатели | Сумма, тыс. грн. |
|
1. Прибыль, что останется в распоряжении предприятия | 2060,3 |
|
2. Норматив отчислений в фонд премий | 24,5% |
|
3. Сумма отчислений | 504,8 |
|
4. Норматив отчислений в фонд развития производства | 70,5% |
|
5. Сумма отчислений в фонд развития производства | 1452,5 |
|
6. Норматив отчислений в финансовый резерв | 5% |
|
7. Сумма отчислений | 103 |
