Финансы малого предприятия
4. Достижение среднего уравнения рентабельности – 9 % в 1999 году, 12 % в 2000 году.
Планом предусмотрен постоянный рост производства от допустимых объемов до максимального объема в месяце. Объемы производства ограничиваются объемами заказов и наличием оборотных средств. В таблице 11 можно наглядно рассмотреть план роста производства подшипников.
Таблица 11.
План роста производства подшипников в 1999 г
|
Период | Выпуск подшипников, тыс. шт. | Товарная продукция, тыс. руб. | Объем реализации, тыс. руб. | Полная себестоимость, тыс. руб. | Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. | Стоимость реализованной продукции, тыс. шт. |
|
Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь 1999 год | 602 751 750 1370 1121 1308 1370 1370 1370 1308 1308 1371 14000 | 20636 27966 25337 45524 37249 43457 46145 46145 46145 44940 44940 47084 475568 | 17985 18059 25337 45524 37249 43457 46145 46145 46145 44940 44940 47084 463010 | 21995 26612 24508 40062 33207 38625 39998 39998 39997 39436 39436 41625 425499 | 106,59 95,16 96,73 88,00 89,15 88,88 86,68 86,68 86,68 87,75 87,75 88,41 89,50 | 17588 17665 24661 42592 34454 39775 41578 41130 40810 39588 39545 41522 420908 |
Техническое состояние оборудования в этих целях оценивается как удовлетворительное, но для наращивания выпуска продукции необходимы затраты на текущий и капитальный ремонт.
Варианты дальнейшего увеличения производства предполагается рассматривать исходя из конкретной ситуации, которая будет складываться к концу 1999 года, т. е. когда возникает необходимость обеспечение производства выпускаемого уровня.
Рассмотрим выпуск товарной продукции по кварталам (таблица 12).
Таблица 12.
Выпуск товарной продукции ООО «Инструмент-сервис»
| Продукция | Выпуск продукции в 1999 г. | Выпуск продукции по кварталам | |||
| I |
II | III | IV | ||
|
Подшипники, всего, тыс. шт. в том числе: экспорт, тыс. шт. общий поток, тыс. шт. Стоимость подшипников, всего, тыс. руб. в том числе: экспорт, тыс. руб. общий поток, тыс. руб. Восстановленные подшипники, тыс. руб. Мебельная фурнитура, тыс. руб. Прочий культбыт, тыс. руб. Прочая продукция, тыс. руб. МПЗ, тыс. руб. Товарная продукция, тыс. руб. |
14000 4200 9800 465195 110039 355156 2836,80 389,41 136,89 3914,0 1200,0 475568,0 |
2103,00 461,00 1642,00 69406,0 12078,0 57327,0 351,81 55,40 14,47 3501,95 265,40 73939,0 |
3800,0 1410,0 2390,0 124284 36939,0 87345,0 760,23 94,05 41,07 171,60 362,53 126230 |
4110,0 1306,0 2804,0 136562 34214,0 102340 838,83 119,72 40,63 94,68 261,53 138435 |
3987,0 1023,0 2964,0 134943 26808,0 108136 885,93 120,24 40,72 145,77 311,54 136964 |
Из таблицы 12 видно, что из состава товарной продукции удельный вес (98 %) занимает производство подшипников. Освоен выпуск производства электродов, который пользуется спросом и имеет тенденцию к увеличению.
Реализация мероприятий по снижению затрат материальных и энергетических ресурсов на сегодня являются основными направлениями деятельности технических и экономических служб завода, так как от этого зависит себестоимость продукции и возможность установления конкурентной цены. Увеличение объема выпуска товарной продукции приводит к снижению условно постоянных расходов на сумму 44763 тыс. руб. Пересмотр норм расхода материалов в абразивно-инструментальном производстве приведет к экономии в сумме 873 тыс. руб. Увеличение расхода основных материалов в 1999 году по сравнению с 1998 годом на сумму 104553 тыс. руб. сложилось в результате прироста выпуска подшипников на 47,6 % или 4512 тыс. шт. и структурного принятия планируемого выпуска:
- за счет увеличения объема выпуска продукции 4512 х 1957,3 х 8428 = 74432 тыс. руб.
- за счет структурного изменения 9488 х 377 х 8428 = 30147 тыс. руб.
Где:
- 1957,3 кг. – расход основных материалов на 1000 подшипников 1999 года.
