Финансовый анализ деятельности организации
1.2 Коэффициенты рентабельности
Таблица 1.3 - Расчет показателей рентабельности
| Показатели | На начало 2001 года | На конец 2001 года | На конец 2002 года |
|
1. Общая величина имущества предприятия, тыс. руб. | 721 704 | 962 146 | 1 507 340 |
|
2. Источники собственных средств, тыс. руб. | 240 016 | 208 735 | 169 378 |
|
3. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | 169 311 | 318 767 | 424 082 |
|
4. Величина текущих активов, тыс. руб. | 389 872 | 470 352 | 604 717 |
|
5. Величина совокупных активов, тыс. руб. | 721 704 | 962 146 | 1 507 340 |
|
6. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 518 451 | 884 523 | 764 510 |
|
7. Прибыль до уплаты налога, тыс. руб. | 974 | -20 830 | -9 199 |
|
8. Чистая прибыль, тыс. руб. | 311 | -21 134 | -9 199 |
|
9. Рентабельность текущих активов, % (п.8/п.4) | 0,080 | -4,493 | -1,521 |
|
10. Рентабельность всех активов, % (п.8/п.5) | 0,043 | -2,197 | -0,610 |
|
11. Рентабельность инвестиций, % (п.8/п.1-п.3) | 0,056 | -3,285 | -0,849 |
|
12. Рентабельность собственного капитала, % (п.8/п.2) | 0,130 | -10,125 | -5,431 |
|
13. Рентабельность реализованной продукции, % (п.8/п.6) | 0,060 | -2,389 | -1,203 |
|
14. Оборачиваемость активов, раз (п.6/п.4) | 1,330 | 1,881 | 1,264 |
|
15. Рентабельность предприятия, % (п.13*п.14) | 0,080 | -4,493 | -1,521 |
|
16. Рентабельность продукции | 1,06 | 1,03 | 1,03 |
Таблица 1.4 - Расчет показателей рентабельности
| Показатель рентабельности | Значение показателя в тыс. руб. за 2001 год | Значение показателя в тыс. руб. за 2002 год | Расчет показателя |
| Рентабельность производственных фондов | 0.01 | 0,01 | Отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости ОС и МПЗ |
| Рентабельность активов | -0.03 | -0,01 | Отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов |
| Рентабельность собственного капитала | -0.09 | -0,05 | Отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала |
Чистая прибыль:
За 2001 год : -21134 тыс. руб.
За 2002 год: - 9199 тыс. руб.
Ситуация за эти два периода не изменилась в смысловом аспекте, а лишь не значительно изменилась в числовом, поскольку за эти периоды была получена прибыль от продаж, показатели рентабельности, рассчитанные с ее использованием, имеют положительное значение. В то же время, показатели рентабельности по чистой прибыли имеют отрицательно значение вследствие того, что в целом от финансово-хозяйственной деятельности был получен убыток.
Отличием является только показатели на начало 2001 года, что в свою очередь объясняется меньшим участием на то время данной организации во внереализационной деятельности, т.е. организация имеет меньшии внереализационные расходы, которые покрываются большей прибылью от продаж.
Также замечены значительные изменения, в лучшую сторону, рентабильности активов предприятия, на основе чего можно сделать вывод, что в 2002 году были наиболее эффективно, использованы привлеченные средства, что повлияло на увелечение имущества предприятия.
Рентабельность собственного капитал, как и многие другие показатели рентабильности, так же изменились, что в свою очередь объясняет снижение убытка в 2002 году.
1.3 Показатели деловой активности
Таблица 1.5 - Расчет показателей оборачиваемости
| Показатели |
Расчетная формула | На 2001 год | На 2002 год |
|
Оборот дебиторской задолженности, раз | Выручка от реализации продукции Средняя величина дебиторской задолженности | 3 | 2 |
|
Срок погашения дебиторской задолженности, дней | Длительность периода Оборот дебиторской задолженности | 120 | 179 |
|
Оборачиваемость производственных запасов, раз (Ф.1: стр.211,212,213, 216, 217) | Себестоимость реализованной продукции Средняя величина производственных запасов | 11 | 9 |
|
Срок оборота производственных запасов, дней | Длительность периода Оборот производственных запасов | 33 | 39 |
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз | Выручка от реализации продукции Средняя величина кредиторской задолженности | 5 | 4 |
|
Период погашения кредиторской задолженности, дней | Длительность периода Оборот кредиторской задолженности | 69 | 95 |
|
Оборачиваемость активов |
Отношение выручки к среднегодовой стоимости активов | 1.1 | 0.6 |
|
Срок оборота активов, дней | Длительность периода Оборот активов | 343 | 581 |
|
Оборачиваемость собственного капитала | Отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала | 3.94 | 4.05 |
|
Срок оборота собственного капитала, дней | Длительность периода Оборот собственного капитала | 91 | 89 |
|
Выручка, тыс. руб. | - | 884523 | 764510 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. | - | -21134 | -9199 |
|
Фондоотдача |
Выручка от реализации Среднегодовая стоимость ОС | 5,15 | 4,29 |
