Финансовый анализ деятельности предприятия инвестиционно–строительной сферы
ü Коэффициент быстрой ликвидности
Кбл=(ден.средства+краткосрочн.фин.вложения+дебиторск.задолжн.)\текущиие обязательства=
240+250+260\610+620+630+660=300130\283104=1,06
ü Коэффициент абсолютной ликвидности
Кал=ден.средства\текущие обязательства=
250+260\610+620+630+660=85662\283104=0,3
ü Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Ксос=собств.обор.средства\текущие активы= (тек.активы-тек.пассивы)\ текущие активы=17612\300716=0,06
На конец периода:
ü Коэффициент текущей ликвидности
Ктл=текущие активы\текущие обязательства=210+220+240+250+260\610+620+630+660=1,07
ü Коэффициент быстрой ликвидности
Кбл=(ден.средства+краткосрочн.фин.вложения+дебиторск.задолжн.)\текущиие обязательства=
240+250+260\610+620+630+660=300130\283104=1,07
ü Коэффициент абсолютной ликвидности
Кал=ден.средства\текущие обязательства=
250+260\610+620+630+660=85662\283104=0,22
ü Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Ксос=собств.обор.средства\текущие активы= (тек.активы-тек.пассивы)\ текущие активы=17612\300716=0,07
2. Показатели структуры капитала
На начало периода:
ü Коэффициент автономии
Ка=собственный капитал\åактивов=490\700=21328\304432 =0,07
ü Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала
Кзс=заемный капитал\собственный капитал= ((510+520)+(610+620+630+660))\490=283104\21328=13,3
ü Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств
Кдз=долгосрочные обязательства\источники собств.средств+долгосрочн.обязательства=0
ü Коэффициент покрытия инвестиций
Кпи=постоянный капитал\общаяåактивов=
490+590\700=21328\304432=0,07
На конец периода
ü Коэффициент автономии
Ка=собственный капитал\åактивов=490\700=21851\282139 =0,08
ü Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала
Кзс=заемный капитал\собственный капитал= ((510+520)+(610+620+630+660))\490=283104\21328=11,9
ü Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств
Кдз=долгосрочные обязательства\источники собств.средств+долгосрочн.обязательства=0
ü Коэффициент покрытия инвестиций
Кпи=постоянный капитал\общаяåактивов=
490+590\700=21851\282139 =0,08
3. Показатели рентабельности
На отчетный период
ü Рентабельность продаж
Рп=чистая прибыль\выручка= 190\010=523\3234195=0,0002
ü Рентабельность активов
Ра=чистая прибыль\ср.год.стоимость активов= 160формы№2\½(300нач.пер.+300 кон.пер.формы№1)= 532\293285,5=0,0018
ü Рентабельность производственных фондов
Рпф=прибыль до налогов\(åОС\2+åТМЗ\2)=700\501+552,5=0,66
ü Рентабельность собственного капитала
Рск=чистая прибыль\ср.год.стоимость СК=523\21589,5=0,02
На аналогичный период прошлого года
ü Рентабельность продаж
Рп=чистая прибыль\выручка= 190\010=942\407388=0,002
3. Заключение
3.1 Анализ значений показателей и выводы о финансовом состоянии предприятия.
|
Показатели |
Граничные значения |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Изменение за отчетный период |
|
Показатели ликвидности | ||||
|
Ктл |
1 - 2 |
1,06 |
1,07 |
0,01 |
|
Кбл |
0,8 - 1 |
1,06 |
1,07 |
0,01 |
|
Кал |
0,2 – 0,5 |
0,3 |
0,22 |
-0,08 |
|
Ксос |
³0,1 |
0,06 |
0,07 |
0,01 |
|
Показатели структуры капитала | ||||
|
Ка |
³0,5 |
0,07 |
0,08 |
0,01 |
|
Кзс |
1 |
13,3 |
11,9 |
-1,4 |
|
Кдз |
- |
0 |
0 |
0 |
|
Кпи |
0,75 |
0,07 |
0,08 |
0,01 |
|
Показатели рентабельности | ||||
|
Рп |
- |
0,0002 |
0,002 |
0,0018 |
|
Ра |
- |
0,0018 |
- |
- |
|
Рпф |
- |
0,66 |
- |
- |
|
Рск |
- |
0,02 |
- |
- |
1. Анализ показателей ликвидности.
Ктл – показывает платежные возможности предприятия. Этот коэффициент имеет нормативное значение, это значит, что текущие обязательства полностью обеспечиваются текущими активами.
Кбл – показывает, какая часть пассивов может быть погашена не только за счет имеющихся средств, но и за счет ожидаемых поступлений. Можно сделать вывод, что предприятие способно погасить все свои обязательства.
Кал – наиболее жесткий критерий платежеспособности, показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время (на дату анализа). Этот показатель также лежит внутри допустимого интервала, несмотря на его незначительное снижение на конец отчетного периода.
