Планирование бюджета движения денежных средств на предприятии
Месячный план потоков денежных средств создает впечатление, что все в полном порядке – компания имеет устойчивый положительный кассовый остаток в 30 000 долл. Но если мы взглянем на еженедельные потоки денежных средств, то обнаружим, что в первые три недели компания нуждается в краткосрочных займах. В такой ситуации было бы разумным установить недельный или еще более короткий период планирования. Смысл этого состоит в том, чтобы гарантировать преодоление дефицита денежных средств в первые три недели.
Таблица 4
Наличная смета и планирование интервалов
|
А. Месячный интервал планирования (в долл ) | |||||
|
1 |
2 | ||||
|
Кассовый остаток на начало интервала |
30 000 | ||||
|
Поступление денежных средств | |||||
|
Сбор дебиторской задолженности |
55 000 | ||||
|
Поступление лицензионных платежей |
25 000 | ||||
|
Продажа излишних активов |
15 000 | ||||
|
Поступление денежных средств, всего |
95 000 | ||||
|
Наличие денежных средств, всего |
125 000 | ||||
|
Расход денежных средств | |||||
|
Заработная плата |
24 000 | ||||
|
Закупки сырья |
19 500 | ||||
|
Закупки материалов |
5 000 | ||||
|
Оплата аренды |
14 000 | ||||
|
Подоходный налог |
25 000 | ||||
|
Налоги на фонд заработной платы |
7 500 | ||||
|
Всего расходов |
95 000 | ||||
|
Наличие денежных средств на конец интервала |
30 000 | ||||
|
Б. Недельный интервал планирования | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
Неделя 1 |
Неделя 2 |
Неделя 3 |
Неделя 4 | ||
|
Кассовый остаток на начало интервала |
30 000 |
(2 250) |
(9 500) |
(2 250) | |
|
Поступление денежных средств | |||||
|
Сбор дебит., задолженности |
12 000 |
15 000 |
11 000 |
17 000 | |
|
Поступление лиценз. платежей |
25 000 | ||||
|
Продажа излишних активов |
10 000 |
5 000 | |||
|
Поступление средств всего |
12 000 |
15 000 |
21 000 |
47 000 | |
|
Наличие денежных средств, всего |
42 000 |
12 750 |
11 500 |
44 750 | |
|
Расход денежных средств | |||||
|
Заработная плата |
6 000 |
6 000 |
6 000 |
6 000 | |
|
Закупки сырья |
5 500 |
5 000 |
4 000 |
5000 | |
|
Закупки материалов |
1 250 |
1 250 |
1 250 |
1 250 | |
|
Оплата аренды |
6 500 |
2 500 |
2 500 |
2 500 | |
|
Подоходный налог |
25 000 | ||||
|
Налоги на ФЗП |
7 500 | ||||
|
Всего расходов |
44 250 |
22 250 |
13 750 |
14 750 | |
|
Наличие денежных средств на конец интервала |
(2 250) |
(9 500) |
(2 250) |
30 000 | |
