6.2. Рассчитаем чистую прибыль – это разность между итого прироста потребности в оборотных средствах и суммой прироста устойчивых пассивов:

469.6 – 48 = 421,6 тыс. руб.

Расчеты представлены в таблице 2.5.

7. Рассчитаем показатели рентабельности:

7.1. Полная себестоимость реализуемой продукции составляет 23551,6 тыс. руб. (таблица 2.2. п. 4а);

7.2. Прибыль от реализации продукции составляет 10905,7 тыс. руб. (таблица 2.2 п. 4в).

7.3. Рентабельность реализованной продукции – это отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализуемой продукции выраженной в процентах:

(10905,7 /23551,6) * 100% = 46,3%;

7.4. Выручка от реализации продукции – это сумма полной себестоимости реализуемой продукции и прибыли от реализации продукции:

23551,6 + 10905,7 = 34457,3 тыс. руб.

7.5. Рентабельность продаж – это отношение прибыли от реализации к выручке от реализации продукции:

10905,7 / 34457,3 = 31,6%;

7.6. Рассчитаем среднегодовую стоимость основных и оборотных материальных производственных фондов:

Рассчитаем среднегодовую потребность в собственных оборотных средствах – это сумма итого в потребности в оборотных средствах на начало года и на конец года и все это деленное на два:

(2708 +3172,6)/2 = 2940,3 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных и оборотных средств – это сумма среднегодовой потребности в оборотных средствах и среднегодовой стоимости амортизируемых ОФ:

13971,4 + 2940,3 = 16911,7 тыс. руб.

7.7. Чистая прибыль составляет 8311,1 тыс. руб. (таблица 2.2 строка 6);

7.8. Рентабельность производственного капитала – это отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных фондов, выраженных в процентах:

(8311,1 / 16911,7) *100 = 49.1%.

Все расчеты представлены в таблице 2.6.

8. Произведем расчет источников финансирования капитальных вложений на основании данных представленных в таблице 1.7:

8.1. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды составляют 2095,7 тыс. руб.4

8.2. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом – это произведение СМР выполняемых хозяйственным способом и нормы плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом в % (для расчетов проценты переведем в коэффициент):

2500 * 0,094 = 235 тыс. руб.;

8.3. Прибыль, направляемая на капитальные вложения производственного назначения, рассчитываются следующим образом – это капитальные вложения производственного назначения всего по всем показателям за вычетом амортизационных отчислений на основные производственные фонды и плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом:

4321 – 2095,7 – 235 = 1990,3 тыс. руб.

8.4. Прибыль на капитальные вложения непроизводственного назначения – это капитальные вложения непроизводственного назначения всего по всем показателям за вычетом поступлений на жилищное строительство в порядке долевого участия:

1880 – 523 = 1357 тыс. руб.

Все расчеты приведены в таблице 2.7.

9. На основании произведенных расчетов составим баланс доходов и расходов (балансовый план) на 2005 год.

При составлении баланса нужно обратить внимание на следующие статьи баланса:

9.1. Затраты на производство и реализацию продукции за вычетом амортизационных отчислений составляют:

23551,6 – 2095,7 = 21455,9 тыс. руб.;

9.2. Нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия – это чистая прибыль за вычетом прибыли от НИОКР (таблица 1.5), прибыли от содержания детских дошкольных учреждений (таблица 1.6), чистой прибыли от прироста норматива оборотных средств (таблица 2.5), прибыли направляемой на капитальные вложения непроизводственного и производственного назначения:

8311,1 – 90 – 98 – 421,6 – 1990,3 – 1357 = 4354,2 тыс. руб.

Баланс приведен в таблице 2.8.

Можно сделать следующие основные выводы:

· доходы и поступления составили в сумме 35525,3 тыс. руб., наибольший удельный вес в структуре доходов и поступлений составила выручка от реализации продукции (97%), на втором месте – средства на жилищное строительство, поступившие в порядке долевого участия (1,47%);

· расходы и отчисления составили в сумме (без налогов) – 32830,7 тыс. руб., наибольший удельный вес здесь занимают затраты на производство и реализацию продукции за вычетом амортизационных отчислений (60,4%), затем расходы на капитальное вложение (17,46%) и нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (12,26%);

· платежи в бюджет составили 2694,6 тыс. руб.;

· всего расходы, отчисления и платежи в бюджет составили 35525,3 тыс. руб.;

· превышение доходов над расходами составило 2694,6 тыс. руб., что говорит о безубыточном организации производства;

· долгосрочный кредит банка на капитальные вложения и, прочие расходы и прочие налоги и платежи также отсутствуют, что свидетельствует о том, что предприятие в достаточной степени обеспечено финансовыми ресурсами и источниками их формирования;

· рентабельность реализованной продукции составляет 46,3%, рентабельность продаж – 31,6%, рентабельность производственного капитала – 49,1%, что свидетельствует о недостаточно эффективной работе предприятия.

С целью еще большего увеличения объема производства и снижению издержек предприятию нужно обратить внимание на то, чтобы :

1. усовершенствовать систему бухгалтерского учета, в частности перейти на машинно-автоматизированную систему бухгалтерского учета;

2. не допускать замены одного сырья другим, приобретать именно то сырье, которое заложено в рецептуре изделия;

3. не допускать переплаты налогов в бюджет, а использовать имеющиеся средства для увеличения оборачиваемости капитала;

4. не привлекать заемных денежных средств (ссуды);

5. не допускать простоев;

6. до минимума сократить непроизводственные потери сырья;

7. рассмотреть возможность увеличения доходов от не основных видов деятельности, в частности от сдачи в аренду площадей;

8. перейти к ценообразованию, основанному на нормах адекватно отражающих реальные затраты предприятия, для чего разработать и внедрить новые современные научно обоснованные нормы расхода материальных ресурсов;

9. рассмотреть возможность снижения постоянных расходов, в частности за счет сокращения численности рабочего персонала;

10. внедрить систему планирования затрат с целью снижения себестоимости и повышения эффективности использования средств.